Downloads - Checklisten, Merkblätter und Vorlagen

• Merkblatt-Bewirtungsaufwand
• Muster-Bewirtungskostenabrechnung
   

• Einreichung einer Einkommensteuererklärung unmittelbar vor Ablauf der Festsetzungsfrist
   
• Die Besteuerung von Kryptowährungen im Privatvermögen in Deutschland
   
• Update zum Transparenzregister - Was ist NEU? Auf einen Blick
   
• Verfahrensdokumentation – was und wofür?*
   
• Das ändert sich 2021 – was Steuerzahler beachten sollten*
   
• Steuertipps für Eltern – Wie unterstützt der Fiskus Familien?*
   
• Steuern sparen und dabei Gutes tun*
   
• Steuerleitfaden für Blogger und Influencer
  Quelle/Fremdlink bundesfinanzministerium.de
• Pausch­be­trä­ge für un­ent­gelt­li­che Wert­ab­ga­ben (Sachent­nah­men) 2020
   
• Mit dem Homeoffice Steuern sparen*
   
• Wohnen unter zwei Dächern - Steuertipps für die Zweitwohnung*
   
• Steuerliche Vorteile betrieblicher Gesundheitsförderung*
   
• Steuertipps für den Ruhestand*
   
• Steueränderungen 2020*
   
• Checkliste: Diese Unterlagen brauchen Sie fur eine Betriebsprüfung*
   
• Achtung bei der steuerlichen Behandlung von Gutscheinen*
   
• Checkliste Einkommensteuererklärung 2020
   
• Steuerliche Entlastung bei der Pflege von Angehörigen*
   
• Beschäftigung trotz Rente - was Rentner und Arbeitgeber beachten sollten*
   
• Verträge unter nahen Angehörigen - Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung*
   
• Haushaltsnahe Dienstleistungen - Frühjahrsputz vom Fiskus unterstützt*
   
• Steuerliche Entlastungen für Menschen mit Behinderung*
   
• Steuerliche Auswirkungen bei einer Scheidung
   
• Infografik Steuerliche Entlastung bei Pflegebedarf*
   
• Vorsorgeaufwendungen - an das Alter denken und Steuern sparen*

*Quelle Steuerberaterkammer Hessen

If you have any questions about individual topics, please contact us via our contact form or send us an email!

• Reduction of the VAT rate from 1 July 2020 to 31 December 2020 and extension of the deadline for the payment of the import VAT
• New regulations in short cause to facilitate access to the short-time working benefit
• A1-certificate for foreign assignments and business trips abroad - Amendments as of 01.01.2019
• Information Sheet Correct Invoicing Practice

• Vom E-Bike bis zum E-Auto – So können Mitarbeiter von der Mobilitätswende steuerlich profitieren*
• Fahrtenbuch oder 1-Prozent-Methode?
• Muster Fahrtenbuch-Auswertung
• Steuertipps: Wann lohnt sich ein Firmenwagen?*

*Quelle Steuerberaterkammer Hessen

• Erben und Schenken - rechtzeitiges Planen sichert steuerliche Vorteile
  Quelle Steuerberaterkammer Hessen
• Umfrage zur Unternehmensnachfolge
  Quelle/Fremdlink dihk.de, Herausgeber Deutscher Industrie- und Handelskammertag e.V. (DIHK) 
• "DAS NEUE ERBSCHAFTSTEUERRECHT" für Unternehmen
• Verschenken zu Lebzeiten oder Vererben - was ist der bessere Weg?
• Das neue Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht Anwendung für Familienunternehmen nach dem Ländererlass
  Quelle/Fremdlink familienunternehmen.de
• Checkliste für das Testament
• Steuerbefreiung für das Familienheim – oder den Traum von Eigenheim nicht aufs Spiel setzen

Buchführung und Steuern - Steuerwegweiser für Existenzgründer 

Die Entscheidung, sich selbstständig zu machen, ist mit finanziellen und ideellen Chancen, aber auch mit Risiken verbunden. Gerade deshalb sollte man sich im Vorfeld gezielt über wirtschaftliche, finanzielle und rechtliche Rahmenbedingungen sowie über zu beachtende Vorschriften informieren.

• Download Steuerwegweiser für Existenzgründer*
  *Quelle/Herausgeber Hessisches Ministerium der Finanzen
• Download Buchführung und Steuern für Existenzgründer*
  *Quelle/Herausgeber frankfurt-main.ihk.de
• Checkliste-Unternehmensgründung

Nützliche Links

• Existenzgründerportal Bundeswirtschaftsministerium
• Förderdatenbank
• Förderprogramme Hessen
• Hilfen für Existenzgründer
• KfW Bank

• Kassengesetz: Zertifizierung von Kassen zum Schutz vor Manipulation
  Übergangsfrist läuft am 30. September 2020 aus - Wie man ab 1. Oktober 2020 weiterhin gesetzeskonform arbeitet  
• Was genau ist eine TSE?  
• Tax Compliance – was Unternehmer beachten sollten*
• Kassen-Nachschau - Was Sie wissen sollten*
  *Quelle Steuerberaterkammer Hessen
• Checkliste-Kassenprüfung
• Ordnungsgemäße Kassenführung
• Merkblatt Korrekte Rechnungsstellung​​​​​​​
• BMF-Schreiben zu § 146 AO (Kassen) 
  Das Bundesministerium für Finanzen hat mit Schreiben vom 17.06.2019 ein BMF-Schreiben zu § 146a AO veröffentlicht und darin die Anforderungen an die zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (tSE) bei Kassensystemen konkretisiert. 

• LohnWissen September 2021
• LohnWissen Mai 2021
• Arbeiten im Ausland¹
• Gutscheine als Dankeschön an Mitarbeiter^{1
  1}Quelle Steuerberaterkammer Hessen
• Übersicht über Zahlen zur Lohnsteuer 2019
• A1-Bescheinigungen bei Entsendungen und Dienstreisen ins Ausland - Änderungen zum 01.01.2019
• Brutto-Netto-Rechner

Personalfragbogen

• Neueinstellung Mitarbeiter
• geringfügig oder kurzfristig Beschäftigte
• Auszubildende
• Praktikanten & Studenten

• S∙K∙ STEUER-UPDATE GEMEINNÜTZIGKEIT
• Steuertipps für Vereine
  Herausgeber Finanzministerium MVP
• Ehrenamt: Fiskus unterstützt Helfer
  Quelle Steuerberaterkammer Hessen
• Gewusst wie - Gutes tun und Steuern sparen
  Quelle Steuerberaterkammer Hessen
• Gemeinnützigkeitsrecht für mildtätige Stiftungen - Eine Einführung
  Quelle Bundesverband Deutscher Stiftungen
• GfK-Studie „Gemeinnütziges Vererben in Deutschland“
  Quelle Initiative „Mein Erbe tut Gutes. Das Prinzip Apfelbaum“ 
• Finanzamt-Studie: Gemeinnützigkeitsrecht muss verbessert werden
  Quelle zivilgesellschaft-ist-gemeinnuetzig.de
• Checklisten, Mustervorlagen, Merkblätter
• Steuerliche Maßnahmen zur Flüchtlingshilfe 
• Was ist eine Stiftung?
  Quelle Bundesverband Deutscher Stiftungen
• „Steuer 1x1“ für gemeinnützige Vereine, Stiftungen und GmbHs
• Datenschutz im Verein
  Quelle datenschutz.hessen.de
• Bestätigung über Geldzuwendungen an inländische Stiftungen des öffentlichen Rechts
  Quelle BMF
• Bestätigung über Geldzuwendungen an inländische Stiftungen des privaten Rechts
  Quelle BMF
• Bestätigung über Sachzuwendungen an inländische Stiftungen des öffentlichen Rechts
  Quelle BMF
• Bestätigung über Sachzuwendungen an inländische Stiftungen des privaten Rechts
  Quelle BMF
• Sammelbestätigung über Geldzuwendungen an inländische Stiftungen des öffentlichen Rechts
  Quelle BMF
• Sammelbestätigung über Geldzuwendungen an inländische Stiftungen des privaten Rechts
  Quelle BMF
• Vergütung für nebenberufliche Fahrer im Bereich der Altenhilfe
  Quelle haufe.de

• Bestätigung von ausändischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummern
• Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
• Bundesfinanzhof / Entscheidungen-Online
• Bundesfinanzministerium / Steuern
• Bundesrechtsanwaltskammer
• Bundessteuerberaterkammer
• Bundeszentralamt für Steuern 
• Deutsche Bundesbank, Formularcenter
• Finanzämter Frankfurt am Main
• Hessisches Finanzministerium
• Oberfinanzdirektion Frankfurt am Main 
• Schuldenuhr
• Steuerberaterkammer Hessen
• Veröffentlichte Unternehmensinformationen
• Wirtschaftsprüferkammer

Aktualisierte Anwendungshilfe Transparenzregister 

Seit mehr als einem Jahr gibt es nun das neue Geldwäschegesetz, das Geldwäsche und Terrorfinanzierung verhindern soll. Ein wesentlicher Baustein war die Einführung des Transparenzregisters zur Erfassung der „wirtschaftlich Berechtigten“ aller privatrechtlichen Vereinigungen. Dazu zählen beispielsweise Kapitalgesellschaften, Vereine, trust-ähnlichen Strukturen und auch Stiftungen.

Bußgelder in empfindlicher Höhe können für jene Organisationen verhängt werden, die sich bisher noch nicht eingetragen haben. Mittlerweile hat das Bundesverwaltungsamt unter der Rubrik „häufig gestellte Fragen (FAQ) zum Thema Transparenzregister" erste Auslegungs- und Anwendungshinweise und auch einen aktuellen Bußgeldkatalog veröffentlicht. Parallel wird zum Beispiel über die Stiftungsverzeichnisse der Länder abgeglichen, welche Stiftungen noch nicht im Transparenzregister gemeldet sind. Diese Stiftungen werden zunehmend mit Bußgeldern belegt. 

Der Bundesverband Deutscher Stiftungen hat sich an das Bundesverwaltungsamt gewendet, um Verwarnungsgelder für gemeinnützige Stiftungen abzuwenden. Denn bei vielen der betroffenen gemeinnützigen Stiftungen handelt es sich um solche, die zwar mit großem Engagement aber ehrenamtlich geführt werden. Auch hat keine offizielle Stelle rechtzeitig über Pflichten von Stiftungen im Zusammenhang mit dem Transparenzregister informiert. Es handelt sich häufig um Nicht-Mitglieder im Verband, die daher auch nicht von der Verbandskommunikation profitiert haben. Darüber hinaus ist es auch möglich, Verwarnungen ohne Verwarnungsgeld auszusprechen.

Hier können Sie die aktualisierte Anwendungshilfe Transparenzregister für Stiftungen herunterladen.

*Quelle/Fremdlink Bundesverband Deutscher Stiftungen

Stiftungen - Häufig gestellte Fragen 

Was ist eine Stiftung?

Eine Stiftung ist eine verbandsmäßig organisierte Institution, die einen vom Stifter festgelegten Zweck dauerhaft erfüllt. Die Stiftung hat keine Mitglieder, sondern Begünstigte, Destinatäre genannt. Das in die Stiftung investierte Vermögen (Grundstockkapital), muss im Regelfall in seinem Bestand erhalten bleiben.

Stiftung vs. Steuern?

Stiftungen als juristische Personen im Sinne der §§ 80 ff. BGB sind grundsätzlich steuerpflichtig. Sie unterliegen einem Körperschafsteuersatz von 15 Prozent, der sich um den Solidaritätszuschlag erhöht. Unterhält die Stiftung einen Gewerbebetrieb, kommt noch die Gewerbesteuer mit einem vom konkreten Hebesatz abhängigen Steuersatz von ca. 12 bis 14 Prozent dazu.

Verfolgen Stiftungen gemeinnützige Zwecke gem. § 52 AO, können sie steuerbegünstigt werden. Steuerbefreit können sie sein, wenn sie die speziellen Anforderungen an die Steuerbefreiung aus den §§ 51 ff. AO und den zugehörigen Einzelsteuergesetzen erfüllen.

Wie hoch muss das Vermögen sein, um eine Stiftung zu gründen?

Ein bestimmter Mindestbetrag, um eine Stiftung zu gründen, ist nicht festgelegt. Laut § 80 Abs. 2 BGB muss die dauerhafte und nachhaltige Erfüllung des Stiftungszwecks gesichert sein. Zurzeit werden in Deutschland 100.000 Euro als ausreichend angesehen.

Was ist "Stiftungsvermögen"?

Stiftungsvermögen ist nicht nur Geld, es kann aus allen Arten von Vermögenswerten bestehen. Z.B. aus Wertpapieren, Immobilien, Unternehmensanleihen, Kunstsammlungen, Patenten, Lizenzen oder Urheberrechten.

Was ist eine Zustiftung?

Eine Zustiftung ist eine freiwillige Zuwendung an eine Stiftung. Zustiftungen erhöhen das Grundstockvermögen einer Stiftung. Zustiftungen können aus Geld oder Sachleistungen bestehen. Die meisten Stiftungen nehmen auch Spenden an.

Was ist der Unterschied zwischen Spenden und Stiften - Welche verschiedenen Zuwendungsmöglichkeiten gibt es?

• Spende/Zustiftung: Spenden werden unmittelbar für die Zweckverwirklichung der Stiftung verwendet. Zustiftungen erhöhen den Vermögensstock der Stiftung. 

• Stiftung zu Lebzeiten: Sie bestimmen, welcher Zweck aus den anteiligen Erträgen Ihres Stiftungsvermögens verfolgt werden soll. 

• Erbeinsetzung/Vermächtnis: Die Stiftung wird per Testament/Erbvertrag Erbin oder Vermächtnisnehmerin. Ein Kuratorium wacht dauerhaft darüber, dass die Erträge Ihrem letzten Willen entsprechend verwendet werden. Die Zuwendung an die Stiftung ist vollständig von der Erbschaftsteuer befreit.

Werden Zuwendungen an gemeinnützige Stiftungen versteuert?

Handelt es sich bei der Zuwendung um eine Zustiftung, muss die steuerbefreite gemeinnützige Stiftung keine Erbschaft- und Schenkungsteuer zu leisten.

Werden Zuwendungen an Familienstiftungen versteuert?

Da Stiftung und Stifter nicht verwandt sind, werden Zuwendungen in der ungünstigsten Steuerklasse III versteuert, in der zwei Steuersätze gelten: Für Anschaffungen bis zu einem Wert von 6 Millionen Euro gilt ein Steuersatz von 30 Prozent. Liegt der Wert darüber, werden 50 Prozent der Erbschaft- bzw. der Schenkungssteuer zugrunde gelegt.

Zuwendungen zur Errichtung einer Familienstiftung werden in der Steuerklasse I besteuert. Je nach Wert, des in die Stiftung übertragenen Vermögens, betragen die Steuersätze zwischen 7 (Wert bis 75.000 Euro) und 30 Prozent (Wert über 26 Millionen Euro).