Gemeinnützigkeit erhalten -
Steuervorteile nutzen
Steuerberatung für gemeinnützige Organisationen aller Art
GEMEINNÜTZIG ist im deutschen Steuerrecht eindeutig definiert - Man muss einen gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zweck verfolgen.
Gemeinnützige Organisationen sind von der Körperschaft- und Gewerbesteuer befreit, wenn sie gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken dienen. Hinzu kommen umsatzsteuerliche sowie erbschaft- bzw. schenkungsteuerliche Vorteile. Auch die Vergabe von öffentlichen Zuschüssen wird vom Status der Gemeinnützigkeit beeinflusst. Daneben hat die Gemeinnützigkeit einen positiven gemeinwohlorientierten Imageeffekt.
Wohlfahrtsverbände, Organisationen, die in sozialen und kulturellen Bereichen tätig sind - Universitäten, Krankenhäuser, Theater, Obdachlosenunterkünfte, Kindertagesstätten, Alten- und Pflegeheime, Vereine, Stiftungen und GmbHs - können gemeinnützige Einrichtungen sein. Die gebräuchlichsten Rechtsformen sind Vereine, Stiftungen und GmbHs. Im Gegensatz zum Verein, ist die GmbH als Organisationsform für eine kleinere Anzahl von Personen konzipiert.
Beratung von Stiftungen, Vereinen und gemeinnützigen Organisationen aller Art
Das Gemeinnützigkeitsrecht ist eine zentrale Beratungsleistung unserer Kanzlei. Wir beraten in steuerlichen, betriebswirtschaftlichen und rechtlichen Fragestellungen. Die wichtigste Rechtsgrundlage des Gemeinnützigkeitsrechts ist § 52 Abgabenordnung, in der die notwendigen Voraussetzungen für eine Anerkennung der Gemeinnützigkeit aufgezählt sind. Wir stellen sicher, dass gemeinnützige Organisationen alle steuerlichen Vorteile nutzten, die der Gesetzgeber ermöglicht. Dazu führen wir Jahresabschlussprüfungen und Prüfungen nach § 53 HGrG durch.
Beratung bei Gründung einer gemeinnützigen Körperschaft
Die Körperschaft ist als juristische Person ein Zusammenschluss mehrerer Personen, die einen gemeinsamen Zweck verfolgen. Wenn sie nach ihrem Zweck eine oder mehrere Voraussetzungen nach § 52 Abgabenordnung erfüllt, kann sie auf Antrag hin als gemeinnützig anerkannt werden. Von Bedeutung sind der eingetragene Verein, die Stiftung und die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (gGmbH). Wir beraten Körperschaften im Gemeinnützigkeitsrecht mit dem Ziel, dass die Gemeinnützigkeit anerkannt wird und erhalten bleibt. Steuervergünstigungen können ausschließlich Körperschaften in Anspruch nehmen. Natürliche Personen und Personengesellschaften (OHG, KG, BGB-Gesellschaften) sind von dem Steuerprivileg ausgeschlossen. Sie können nur, z.B. über eine Spende, an eine steuerbegünstigte Körperschaft, an der Steuerbegünstigung teilhaben.
Unsere Mandanten
- Verbände: Einrichtungen der Wohlfahrtsverbände (Caritas, Arbeiterwohlfahrt,...)
- Vereine: Sport- und Kulturvereine
- Kirchliche und karitative Organisationen: Waisenhäuser, Hospize, Kranken- und Altenpflege, Hilfe für Familien in Not
- Spenden sammelnde Organisationen
- Bildungs-, Forschungs- und Wissenschaftseinrichtungen
- Berufsverbände
- Stiftungen
- Gemeinnützige GmbHs
Stellen Sie uns hier Ihre Fragen und vereinbaren Sie ein kostenfreies Erstgespräch. Wir freuen uns auch über Ihren Anruf: +49 69 97 12 31-0.
Gemeinnützige Vereine
Vereine sind die dominante Rechtsform und ihre Anzahl steigt
Es gibt ca. 600.000 Vereine in Deutschland - 95 Prozent davon sind gemeinnützig. Vereine, die den Tierschutz, Bildung, Kultur, Wissenschaft, Brauchtum und Sport fördern, können als gemeinnützig anerkannt werden. Der Verein ist verpflichtet, ausschließlich die in der Satzung genannten Zwecke verfolgen. Dafür räumt der Staat Freibeträge und steuerliche Vorteile ein. Sollte ein Verein vorrangig wirtschaftliche Ziele haben, kann die Gemeinnützigkeit rückwirkend entzogen werden.
Die wichtigsten steuerliche Vorteile für einen gemeinnützigen Verein sind
- Viele Einnahmen des Vereins sind von der Körperschaft- und Gewerbesteuer befreit
- Es gilt der ermäßigte Umsatzsteuersatz (7%) für bestimmte Leistungen
- Ein Verein darf Spendenbescheinigungen (Zuwendungsbestätigungen) ausstellen. Diese Spenden und z.T. Mitgliedsbeiträge, Aufnahmegebühren und Umlagen, können dann vom Spender bzw. Mitglied des Vereins steuerlich als Sonderausgaben abgesetzt werden.
Was kann Problemem bei der Beantragung der Gemeinnützigkeit verursachen?
- Keine genaue Ausführung der Satzungszwecke
- Nicht begünstigte - z.B. gesellige oder bestimmte wirtschaftliche Zwecke - sind in den Satzungszwecken aufgeführt
- Vermögensregelungen bei Auflösung des Vereins und Wegfall der Gemeinnützigkeit sind fehlerhaft (benannter Vermögensempfänger ist nicht gemeinnützig, Verwendungszweck ist nicht angegeben)
Auflagen für die Gemeinnützigkeit
- Eingeschränkte Mittelverwendung
- Beschränkte wirtschaftliche Betätigung
- Bei Zuwendungen an Mitglieder strenge Beschränkungen
- Bei Auflösung des Vereins Vermögensbindung
- Erweiterte Buchführungspflichten
Wir beraten Vereine aller Art in steuerlichen, rechtlichen und betriebswirtschaftlichen und Fragestellungen. Dabei steht der Erhalt der Gemeinnützigkeit im Fokus. Wir stellen sicher, dass gemeinnützige Vereine alle steuerlichen Vorteile nutzen, die der Gesetzgeber ermöglicht. Die wichtigste Rechtsgrundlage ist § 52 Abgabenordnung, in der die notwendigen Voraussetzungen für eine Anerkennung der Gemeinnützigkeit aufgezählt sind. Zudem führen wir Jahresabschlussprüfungen und Prüfungen nach § 53 HGrG durch.
Gemeinnützige Stiftungen
Deutschlandweit gibt es 22.743 rechtsfähige Stiftungen
Auch Unternehmensgründer oder vermögende Privatpersonen engagieren sich immer mehr für soziale Zwecke und fördern Projekte für das Allgemeinwohl. Die Anzahl der Stiftungen in Deutschland wächst und 95 Prozent der Stiftungen verfolgen gemeinnützige Zwecke.
Gemeinnützige Stiftungen fördern gemäß ihrem Stitungszweck Bürgerinnen und Bürger durch z.B. Stipendien, Förderungseinrichtungen oder unterstützen soziale Anliegen. Rund 4.000 Stiftungen setzen sich mit über 4 Milliarden Euro jährlich für das Gemeinwohl ein. Auf die 30 größten deutschen Stiftungen* entfallen davon rund 880 Millionen Euro. Das gestiftete Vermögen kommt gemeinnützigen Zwecken dauerhaft zugute. *Quelle Bundesverband Dt. Stiftungen
Für wen eignet sie sich? Wie funktioniert sie?
Für Stiftungen ist ihre Anerkennung im deutschen Steuerrecht unabdingbar. Die wichtigste Rechtsgrundlage im Gemeinnützigkeitsrecht ist § 52 Abgabenordnung, in dem die notwendigen Voraussetzungen für eine Anerkennung der Gemeinnützigkeit aufgezählt sind. Es muss immer gewährleistet sein, dass gemeinnützige Stiftungen alle steuerlichen Vorteile nutzten, die der Gesetzgeber ermöglicht.
Beratung bei Gründung einer gemeinnützige Stiftung mit dem Vermögen des Stifters
Bei der Gründung einer gemeinnützigen Stiftung muss von Beginn an alles stimmen! Wir sind auf das Gemeinnützigkeitsrecht spezialisiert und beraten unsere Mandanten auch bei der Gründung einer gemeinnützigen Stiftung. Es gilt das Stiftungsvermögen zu erhalten und die Erträge daraus gemeinnützig zu verwenden. Dazu führen wir Jahresabschlussprüfungen und Prüfungen nach § 53 HGrG durch.
Wir beraten Stiftungenaller Art in steuerlichen, rechtlichen und betriebswirtschaftlichen Fragestellungen.
Unsere Leistungen
Einige unserer Schwerpunkte
- Unterstützung bei der Gründung und Errichtung gemeinnütziger Einrichtungen (Stiftungen, Vereine, etc.)
- Steuerliche Beratung in den verschiedenen Tätigkeitsbereichen (Ideeller Bereich, Zweckbetrieb, Vermögensverwaltung, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb)
- Prüfung von Satzungsentwürfen und Gesellschaftsverträgen
- Beratung bei der Satzungsgestaltung gemeinnütziger Stiftungen
- Umstrukturierung von gemeinnützigen Körperschaften
- Prüfung und Darlegung der satzungsgemäßen Mittelverwendung bei gemeinnützigen Vereinen
- Finanz- und Lohnbuchführung sowie Jahresabschlusserstellung
- Pflicht- und freiwillige Prüfungen für gemeinnützige Organisationen
- Betriebswirtschaftliche Beratung und Wirtschaftsprüfung von Zweckbetrieben
- Beratung bei der Rechnungslegung und Steuererklärung von gemeinnützigen GmbHs (karitativer, kirchlicher, technisch-wissenschaftlicher oder kultureller Bereich)
- Umsatzsteuerberatung: Steuerpflicht, Steuersatz, Vorsteuerabzug
- Steuerrechtliche Beartung bei Spenden
Steuerberatung
Einige unserer Schwerpunkte
- Mittelverwendungsrechnung
- Rücklagenbildung
- Satzungsgestaltung
- Spendenrecht
- Sponsoring
- Gewinnermittlung für den steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb (Spartenrechnung)
- Erstellung von Steuererklärungen
Steuerliche und rechtliche Beratung
Einige unserer Schwerpunkte
- Rechtsformwahl: Stiftung, gemeinnützige GmbH, Verein
- Umstrukturierung gemeinnütziger Organisationen
- Gründungsberatung
- Steuerliche Gestaltung und Optimierung des gemeinnützigen Bereichs
- Beratung hinsichtlich der Abgrenzung Zweckbetrieb und steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
- Haftung von Organmitgliedern
Rechnungswesen
Einige unserer Schwerpunkte
- Erstellung der Finanzbuchhaltung und Lohnbuchhaltung (u. a. durch belegloses Buchen)
- Erstellung von Jahresrechnungen und Jahresabschlüssen
- Vermögensrechnung
- Optimierung des Rechnungswesens
- Aufbau und Optimierung der Kostenrechnung und des internen Berichtswesens
- Unterstützung bei der Erstellung von Bilanzierungsrichtlinien
Ihr direkter Kontakt
Kontakt: Dresden, Frankfurt am Main
Gerne antworten wir Ihnen unter: info@sk-berater.com