Wegzugsbesteuerung

Beim Wegzug ins Ausland zuerst die Steuern prüfen!

Worum geht es bei der Wegzugsbesteuerung und wer ist betroffen?

Wenn ein in Deutschland Steuerpflichtiger - der Anteile an einer Kapitalgesellschaft hält - in das Ausland wegzieht, verliert der deutsche Staat den Zugriff auf die Veräußerungsgewinne von den Anteilen an der Kapitalgesellschaft. Darum will der Fiskus vor dem Wegzug des Steuerpflichtigen Steuer erheben. Besonders an der Wegzugsteuer ist, dass sie auf noch nicht realisierte Gewinne angewendet wird. Das Finanzamt setzt dies in Form eines fiktiven Verkaufs der Anteile am Unternehmen zum normalen Verkehrswert um und setzt Einkommensteuer auf Basis dieses fiktiven Gewinns an. Auch wenn eine natürliche Person ins Ausland wegzieht - die stillen Reserven an Beteiligungen im Privatvermögen müssen versteuert werden.

 

Der deutsche Fiskus plant eine "Verschärfung" der Wegzugsbesteuerung, um Unternehmer an ihrem Standort in Deutschland zu halten. Der Referentenentwurf für ein „Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie“ von Mitte Dezember 2019, durchläuft aktuell das Gesetzgebungsverfahren und soll rückwirkend zum 1.Januar 2020 wirksam werden. Steuerpflichtige mit Wegzugsplänen für 2020 / 2021 sollten sich beraten lassen!

 

Wann greift die Wegzugsbesteuerung?

  • wenn der Steuerpflichtige zuvor mindestens 10 Jahre lang in Deutschland steuerlich ansässig war

  • wenn er deutscher Staatsangehöriger ist

  • wenn er innerhalb der letzten 5 Jahre mit mindestens 1% an einer Kapitalgesellschaft beteiligt war (In- oder Ausland)

  • wenn er seinen deutschen Wohnsitz endgültig aufgibt

 


Ausgangspunkt für die Entstehung der Wegzugsbesteuerung war die Auswanderung von Helmut Horten, einem deutschen wohlhabenden Eigentümer einer Kaufhauskette, im Jahre 1968.  Er wanderte von Deutschland in die Schweiz aus. Durch den Wegzug konnte er die Gewinne aus dem Verkauf seiner Gesellschaft vollkommen steuerfrei vereinnahmen. Da dem deutschen Fiskus schon in ähnlichen Fällen Steuereinnahmen entgangen waren, bildete dies die Grundlage der Wegzugsbesteuerung. 

 

 

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