Umsatzsteuer News
Gerichtsurteile, Steuertipps, neue Gesetze
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Firmen schieben viel mehr Steuerzahlungen auf
Zur Entlastung in der Coronakrise hat die Regierung die Stundung von Steuerschulden erleichtert – und stößt damit auf großes Interesse. Die Summe der gestundeten Umsatzsteuern hat sich nahezu verdreißigfacht.
Die erleichterte Stundung von Steuerschulden in der Coronakrise wird ausgiebig genutzt. Das zeigt eine Antwort des Bundesfinanzministeriums auf eine Anfrage der Linken, die dem SPIEGEL vorliegt. Demnach hat sich das Volumen der bis Jahresende bewilligten Stundungen von Besitz- und Verkehrsteuern zwischen 2019 und 2020 mehr als verdoppelt – von 3,27 Milliarden auf fast 6,87 Milliarden Euro. Gegenüber früheren Jahren fiel der Anstieg ähnlich deutlich aus.
Besonders stark nahmen Stundungen der Umsatzsteuer zu, die Unternehmer regelmäßig abführen müssen. Wurden im Jahr 2019 noch lediglich 94 Millionen Euro gestundet, so waren es im vergangenen Jahr 2,74 Milliarden Euro – fast das Dreißigfache. Bei der Einkommensteuer stieg der Umfang der Stundungen von knapp 2,44 auf 3,21 Milliarden Euro. Auch bei Grunderwerb- und Erbschaftsteuer sowie dem Solidaritätszuschlag wurden deutlich höhere Summen gestundet.
*Quelle/Fremdlink spiegel.de
Umsätze eines Fotostudios unterliegen dem Regelsteuersatz
Ein Fotostudio kann den ermäßigten Umsatzsteuersatz für die Einräumung und Übertragung von Urheberrechten nicht in Anspruch nehmen (FG Münster, Urteil v. 25.2.2021 - 5 K 268/20 U,AO).
Hintergrund: Nach § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. c UStG unterliegt die Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung von Rechten, die sich aus dem Urheberrechtsgesetz ergeben, dem ermäßigten Steuersatz.
Sachverhalt: Die Klägerin betreibt mehrere Fotostudios. Die von ihr erstellten Fotografien händigt sie ihren Kunden, zu denen sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen gehören, im Regelfall in ausgedruckter Form aus. Nach den allgemeinen Geschäftsbedingungen der Klägerin gehen mit Bezahlung des Preises auch die Nutzungsrechte an den überlassenen Fotos auf die Kunden über. Die Klägerin wandte auf die Umsätze aus Businessfotografien (z.B. für Firmenhomepages, Imagebroschüren oder Produktfotografien) sowie auf Bewerbungsfotos mit kommerzieller Verwendungsabsicht (z.B. für Onlinebewerbungen oder berufliche Netzwerke) den ermäßigten Umsatzsteuersatz von 7 % an. Hinsichtlich der Verwendungsabsicht hatte sie für den Streitzeitraum eine Kundenbefragung durchgeführt. Ihre übrigen Umsätze (z.B. Pass-, Baby-, Hochzeits-, und Aktfotos) unterwarf sie dem Regelsteuersatz.
*Quelle/Fremdlink datenbank.nwb.de
Lebensmittelspenden jetzt rechtssicherer möglich
Ab sofort sind Lebensmittelspenden in umsatzsteuerlicher Hinsicht rechtssicherer möglich. Mit einer Ergänzung im Umsatzsteuer-Anwendungserlass hat die Bundesregierung eine weitere rechtliche Regelung zur Reduzierung der Lebensmittelverschwendung geschaffen.
Durch den ergänzten Umsatzsteuer-Anwendungserlass wird eine solide bundeseinheitliche Rechtslage geschaffen, die die Ermittlung der Bemessungsgrundlage für Lebensmittelspenden konkretisiert. Die Ergänzung sieht vor, bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage einer Sachspende auch zu berücksichtigen: Sind die gespendeten Gegenstände nicht mehr oder nur noch stark eingeschränkt verkehrsfähig? Werden solche Gegenstände gespendet, kann eine geminderte Bemessungsgrundlage angesetzt werden. Bei „wertloser Ware“ ist die Festlegung einer Bemessungsgrundlage von null Euro möglich. Die neue bundeseinheitliche Regelung schafft Rechtssicherheit und steuerliche Anreize. Dadurch wird es für Unternehmen nun noch attraktiver, Lebensmittel zu spenden, so teilt das Bundesministerium für Ernährung und Landwirtschaft (BMEL) heute mit.
*Quelle/Fremdlink rundschau.de
Ist eine Lieferung in einen anderen EU-Mitgliedstaat von der Umsatzsteuer befreit?
Wenn bestimmte Voraussetzungen vorliegen, ist eine Lieferung in einen anderen EU-Mitgliedstaat von der Umsatzsteuer befreit. Der Lieferant muss das Vorliegen dieser Voraussetzungen beleg- und buchmäßig nachweisen.
Damit eine Lieferung von Deutschland in einen anderen EU-Mitgliedstaat in Deutschland von der Umsatzsteuer befreit ist, müssen die folgenden Voraussetzungen vorliegen:
- Die gelieferte Ware ist in einen anderen EU-Mitgliedstaat gelangt.
- Der Kunde ist ein Unternehmer.
- Der Kunde hat die gelieferte Ware für sein Unternehmen erworben.
- Der Erwerb der Ware unterliegt beim Kunden in einem anderen EU-Mitgliedstaat den Vorschriften der Umsatzbesteuerung.
- Der Kunde hat gegenüber dem Lieferanten eine gültige ausländische USt-IdNr. verwendet.
- Der Lieferant hat den Umsatz in seiner Zusammenfassenden Meldung (ZM) dem Bundeszentralamt für Steuern korrekt und fristgerecht auf elektronischem Weg übermittelt.
*Quelle/Fremdlink frankfurt-main.ihk.de
Umsatzsteuer-ID auf Online-Marktplätzen wird Pflicht
Online-Händler, die auf Online-Marktplätzen oder Plattformen handeln, müssen dort ab dem 1. Juli 2021 eine Umsatzsteuer-ID hinterlegen. Das resultiert aus einer Änderung des Umsatzsteuergesetzes (UStG) durch das Jahressteuergesetz. Im Gegenzug fallen die teils nur mit Aufwand zu beantragenden sogenannten Erfassungsbescheinigungen weg, mit denen Händler in den letzten Jahren ihre steuerliche Registrierung nachgewiesen haben. Zu Anpassungsbedarf kommt es nun besonders für Kleinunternehmer: Unternehmer, die die Kleinunternehmerregelung nutzen, besitzen bislang nicht in allen Fällen eine Umsatzsteuer-ID.
Hintergrund: Die Haftung von Marktplätzen für Steuerschulden
2019 wurde das Prinzip der Erfassungsbescheinigungen in Verbindung mit der Marktplatzhaftung eingeführt. Weil es hinsichtlich der auf Online-Marktplätzen ausgeführten Bestellungen besonders häufig zu Steuerausfällen kommt und die betreffenden Steuerschuldner für die Finanzverwaltung schwieriger zu fassen sind, wurde kurzerhand den Marktplätzen eine Haftung auferlegt. Der Betreiber eines Marktplatzes kann also ersatzweise herangezogen werden, wenn ein Marktplatzhändler seine Steuerschuld nicht begleicht. Aus dieser Haftung können sich die Marktplätze aber entziehen, wenn sie sich die ordnungsgemäße steuerliche Registrierung der Händler nachweisen lassen. Dies geschieht bis heute mittels der Erfassungsbescheinigungen gemäß § 22f Abs. 1 S. 2 UStG, die Händler beim zuständigen Finanzamt beantragen und dann in der Regel dem Marktplatz vorlegen.
*Quelle/Fremdlink onlinehaendler-news.de
Rechenzentren warnen: Apotheken drohen Nachzahlungen
UMSATZSTEUER AUF GROSSHANDELSLEISTUNG
Endlich wissen die Apotheken, wie sie die Corona-Impfstoffe mit dem Bundesamt für Soziale Sicherung (BAS) abrechnen sollen – Das Problem mit der falschen Kostenträgerkennung ist behoben. Doch jetzt schlagen die Rechenzentren Alarm: Aus ihrer Sicht ist nicht geklärt, wie die Großhandelsvergütung umsatzsteuerlich zu behandeln ist.
Die Großhändler erhalten für die Logistik pro kühlpflichtiger Durchstechflasche 9,65 Euro netto und für jede ultra- oder tiefkühlpflichtige Durchstechflasche 11,55 Euro netto. Ab dem 10. Mai sinkt die Vergütung auf 6,55 Euro netto für alle Impfstoffe. Für das Impfbesteck gibt es jeweils 1,65 Euro netto pro Durchstechflasche. Die Apotheken rechnen mit dem BAS auch die Vergütung für die Großhändler ab und leiten sie an diese weiter.
Die Rechenzentren wissen allerdings noch immer nicht, ob es sich dabei um einen durchlaufenden Posten oder um Entgelt im umsatzsteuerlichen Sinne handelt. Das ist für die Abwicklung aber eine entscheidende Frage, immerhin gehen rund zwei Drittel der Abrechnungsgebühr an den Großhandel. In der Praxis ist die Verwirrung offenbar groß: Vereinzelt würden Großhändler sogar fälschlicherweise Waren in Rechnung stellen statt der Dienstleistungsgebühr, heißt es.
*Quelle/Fremdlink apotheke-adhoc.de
Umsatzsteuer-Haftung beim Handel mit Waren im Internet
Das BMF äußert sich zu den Neuregelungen zur Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet und ändert seinen Umsatzsteuer-Anwendungserlass.
Umsatzsteuer-Anwendungserlass geändert
Durch das Jahressteuergesetzes 2020 v. 21.12.2020 (BGBl. I S. 3096) wurden die §§ 18e, 22f, 25e und 27 Abs. 25 UStG geändert. Die Änderungen treten 1.7.2021 in Kraft. Das BMF hat daher seinen Umsatzsteuer-Anwendungserlass entsprechend überarbeitet.
BMF, Schreiben v. 20.4.2021, III C 5 - S 7420/19/10002 :013
*Quelle/Fremdlink haufe.de
Wie Gutscheine umsatzsteuerlich richtig eingestuft werden
Wie Mehrzweck- und Einzweck-Gutscheine richtig beurteilt werden.
Die korrekte umsatzsteuerliche Einstufung aller Sachverhalte im Rechnungswesen ist zum Teil äußerst komplex. Die Frage der korrekten umsatzsteuerlichen Behandlung von Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen ist heute Thema unseres Praxis-Tipps.
Wann ein Einzweck-Gutschein und wann ein Mehrzweck-Gutschein vorliegt
Nach § 3 Abs. 14 UStG handelt es sich um einen Einzweck-Gutschein, wenn der Ort der Lieferung oder der sonstigen Leistung, auf die sich der Gutschein bezieht, und die für diese Umsätze geschuldete Steuer zum Zeitpunkt der Ausstellung des Gutscheins feststehen. Entsprechend dem Gesetzeswortlaut wird in Abschnitt 3.17 UStAE ausgeführt, dass
- der Ort der Lieferung oder sonstigen Leistung (in Deutschland) und
- die geschuldete Umsatzsteuer, bei der Ausgabe (bzw. der erstmaligen Übertragung) durch den Aussteller des Gutscheins
*Quelle/Fremdlink haufe.de
Haftung für Lieferungen über einen Online-Marktplatz
Die Haftungsnorm in § 25e UStG hat an Bedeutung verloren.
Im letzten Teil unserer Serie zum MwSt-Digitalpaket geht es um die Haftungsnorm des § 25e UStG, die Deutschland schon 2019 - und damit vor dem Inkrafttreten EU-einheitlicher Regelungen - eingeführt hatte. Da durch den neuen § 3 Abs. 3a UStG die Plattformbetreiber fiktiv in die Lieferkette einbezogen werden, läuft die Haftungsnorm in vielen Fällen ins Leere und verliert somit an Bedeutung.
Hintergrund
Nach § 25e Abs. 1 UStG haftet der Betreiber eines elektronischen Marktplatzes (bezeichnet als elektronische Schnittstelle) für die nicht entrichtete Umsatzsteuer aus der Lieferung eines Unternehmers, die auf dem von dem Betreiber bereitgestellten Marktplatz rechtlich begründet worden ist. Die Grundvoraussetzungen der Haftung sind:
- Es hat die Lieferung eines Unternehmers stattgefunden (die Haftung gilt also nicht für sonstige Leistungen);
- Die Lieferung wurde auf dem Marktplatz rechtlich begründet;
- Die Lieferung ist in Deutschland steuerbar und steuerpflichtig (eine nicht entrichtete USt, für die gehaftet werden soll, kann sich nur auf diese Tatbestände begründen);
- Bei einem (auf dem Marktplatz) liefernden Unternehmer, der in einem EU- oder EWR-Staat ansässig ist: die Vollstreckung in das bewegliche Vermögen des liefernden Unternehmers war erfolglos oder ist aussichtslos (§ 25e Abs. 8 UStG i. V. m. § 219 Satz 1 AO)
*Quelle/Fremdlink haufe.de
Umsatzbesteuerung des Verkaufs von Fast-Food-Produkten
Der Verzehr von Speisen an Ort und Stelle unterliegt dem Regelsteuersatz.
Das FG Düsseldorf hat entschieden, dass die Umsätze einer in einem Einkaufszentrum mit gemeinschaftlichen Verzehrvorrichtungen befindlichen Fast-Food-Filiale dem allgemeinen Umsatzsteuersatz unterliegen.
Umsätze einer Fast-Food-Filiale
Vor dem FG Düsseldorf wurde der Fall einer Klägerin verhandelt, die eine Kette von Fast-Food-Restaurants unterhält. In einem Einkaufszentrum wurde von ihr eine neue Filiale eröffnet. Zum Verkauf wurden vorgefertigte Speisen in Einwegverpackungen angeboten und an einer Theke an die Kunden verkauft.
*Quelle/Fremdlink haufe.de
Zuordnung eines privaten Pkw zum umsatzsteuerlichen Unternehmen
Auf die Zuordnung zum umsatzsteuerlichen Unternehmen kommt es an, ob Vorsteuer abgezogen werden dürfen.
Die Zuordnung zum umsatzsteuerlichen Unternehmen entscheidet darüber, wie hoch die Vorsteuer ist, die der Unternehmer geltend machen kann. Die nachfolgenden Praxis-Beispiele verdeutlichen, welche Möglichkeiten der Unternehmer hat. Es besteht sogar die Möglichkeit, einen privaten Pkw dem umsatzsteuerlichen Unternehmen zuzuordnen.
Unterschiede der ertragsteuerlichen Zuordnung gegenüber der umsatzsteuerlichen Zuordnung
Ertragsteuerlich gehört ein Pkw zum notwendigen Betriebsvermögen, wenn die berufliche bzw. betriebliche Nutzung überwiegt, also mehr als 50 % beträgt. Bei der Umsatzsteuer gehört der Pkw nur dann zwingend zum umsatzsteuerlichen Unternehmen, wenn er ausschließlich unternehmerisch genutzt wird. Für die Zuordnung eines Pkw zum umsatzsteuerlichen Unternehmen gibt es somit vom Ertragssteuerrecht abweichende Regelungen.
Pkw: Zuordnung bei der Einkommensteuer
Bei der Einkommensteuer gehört ein gemischt genutztes Fahrzeug zum notwendigen Betriebsvermögen, wenn es zu mehr als 50 % für betriebliche Zwecke verwendet wird. Liegt der Umfang der betrieblichen Nutzung zwischen 10 % und 50 %, kann das Fahrzeug als Privatvermögen oder aber als gewillkürtes Betriebsvermögen behandelt werden (R 4.2 (1) Abs. 1 EStR).
*Quelle/Fremdlink haufe.de
Umsetzung der zweiten Stufe des MwSt-Digitalpakets
Zahlreiche Änderungen bei der Umsatzsteuer durch das MwSt-Digitalpakets sind zu beachten.
Die Finanzverwaltung äußert sich zur Umsetzung der zweiten Stufe des MwSt-Digitalpakets zum 1.4.2021 bzw. 1.7.2021 und ändert den UStAE.
Zum 1.7.2021 und für die Anmeldemöglichkeiten auch schon ab dem 1.4.2021 treten die neuen Regelungen des sog. MwSt-Digitalpakets in der Europäischen Union in Kraft. Durch diese neuen Vorschriften verändern sich insbesondere die Rahmenbedingungen für grenzüberschreitende Lieferungen gegenüber Nichtunternehmern. Es wird aber auch ein neuer Leistungstatbestand – ein "fiktives Reihengeschäft" – eingeführt. Darüber hinaus wird die bisherige Mini-One-Stop-Shop-Regelung durch verschiedene One-Stop-Shops abgelöst, die für Unternehmer völlig neue Bedingungen für die Besteuerung von Umsätzen nach sich ziehen. Die Finanzverwaltung hat pünktlich zum gesetzlichen Start der Anmeldemöglichkeit zum One-Stop-Shop und damit rechtzeitig vor Inkrafttreten der weiteren Vorschriften in einem ausführlichen Schreiben Stellung genommen und den UStAE umfassend ergänzt.
*Quelle/Fremdlink haufe.de
Umsatzsteuerpflicht oder Kleinunternehmer?
Die beim Kauf einer Photovoltaik-Anlage bezahlte Mehrwertsteuer vom Finanzamt zurückerstattet zu bekommen, klingt allzu verlockend. Lohnt sich das wirklich? Und welche Folgen hat die Steuerwahl für den Anlagenbetreiber?
Das ist die Gretchenfrage und die häufigste Frage, die uns Käufer von Photovoltaik-Anlagen derzeit Zeit stellen. Grundsätzlich haben wir die umsatzsteuerliche Behandlung einer privaten Photovoltaikanlage bereits ausführlich in unserem Artikel „Die Qual der Wahl bei der Umsatzsteuer“ dargestellt (pv magazine Deutschland, März 2019).
Wer außer seiner Photovoltaik-Anlage auf dem Wohnhaus keine unternehmerische Tätigkeit verfolgt, liegt unter der Kleinunternehmergrenze. Diese besagt: Wer mit allen umsatzsteuerpflichtigen Einkünften nicht mehr als 22.000 Euro pro Jahr erzielt, kann sich von der Umsatzsteuerpflicht befreien, indem er die Kleinunternehmerregelung anwendet.
„Kleinunternehmer“ nur in der Umsatzsteuer
Diese Wahlmöglichkeit gibt es nur in der Umsatzsteuer, nicht bei der Ertragssteuer. Deshalb gibt es dort auch keine Kleinunternehmerregelung. Ertragssteuerlich ist stattdessen objektiv zu prüfen, ob eine Gewinnerzielungsabsicht vorliegt, oder Liebhaberei. Die Finanzverwaltung Baden-Württemberg nennt dies in ihren „Steuertipps zur Energieerzeugung“ den „Liebhabereitest“.
Wer die Kleinunternehmerregelung wählt, ist also nicht von allen Steuererklärungen für die Photovoltaik-Anlage befreit, wenn die Anlage ertragssteuerlich insgesamt Gewinne erzielt. Umgekehrt kann man die Umsatzsteuerpflicht auch dann wählen, wenn ertragssteuerlich Liebhaberei vorliegt, sodass weder Gewinne zu versteuern sind noch Verluste geltend gemacht werden können.
*Quelle/Fremdlink pv-magazine.de
Brexit und die Folgen für Online-Händler
2020 war das Vereinigte Königreich (UK) noch der fünftgrößte Handelspartner Deutschlands: Für rund 67 Milliarden Euro exportierte die deutsche Wirtschaft Güter nach UK. Doch schon hier zeigten sich die Spuren des bevorstehenden Brexits, da dies immerhin ein Rückgang von rund 12 Milliarden Euro gegenüber dem Vorjahr war. Die Verkündung eines Brexit-Deals wog viele Handeltreibende in der Sicherheit, dass es einen geordneten weiteren Verlauf geben werde. Doch weit gefehlt.
Das Chaos seit Anfang 2021 führt uns erschreckend vor Augen, dass Handel im Jahr 2021 alles andere als frei und unkompliziert ist. Wie ist es sonst zu erklären, dass nicht nur viele Händler nicht mehr durchblicken, sondern selbst große Logistiker UK zunächst nicht mehr angesteuert haben? Gerade für viele kleinere oder mittelgroße Handeltreibende, die beispielsweise bislang über Shopsysteme oder Marktplätze nach UK verkauft haben, ist ein wichtiger Absatzmarkt nahezu weggebrochen – aus Angst, etwas Falsches zu tun oder weil unklar ist, was man überhaupt tun muss. Handeltreibende sollten jetzt nicht die Flinte ins Korn werfen. Wir wollen einen Blick auf die wesentlichen neuralgischen Punkte richten – und was dies für Handeltreibende bedeutet.
*Quelle/Fremdlink onlinehaendler-news.de
Umsatzsteuerrechtliche Beurteilung und Bemessungsgrundlage bei Sachspenden
Sachspenden unterliegen als unentgeltliche Wertabgaben der Umsatzsteuer, sofern der Gegenstand zum Vorsteuerabzug berechtigt hat. Das BMF erläutert, welche Bemessungrundlage in solchen Fällen gilt und ergänzt den Umsatzsteuer-Anwendungserlass entsprechend.
Kein Verzicht auf Umsatzsteuer aus Billigkeitsgründen
Zunächst weist das BMF darauf hin, dass die Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie keine Möglichkeit vorsieht, bei Sachspenden aus einem Unternehmensvermögen aus Billigkeitsgründen auf eine Umsatzbesteuerung als unentgeltliche Wertabgabe nach § 3 Abs. 1b UStG zu verzichten.
Bemessungsgrundlage bei Sachspenden
Die Bemessungsgrundlage einer Sachspende bestimme sich nicht nach den ursprünglichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten, sondern nach dem fiktiven Einkaufspreis im Zeitpunkt der Spende. Das gelte auch für im Unternehmen selbst hergestellte Gegenstände (Abschn. 10.6 Abs. 1 Satz 3 UStAE).
*Quelle/Fremdlink haufe.de
Was man auf der Rechnung haben muss
Der Auftrag ist erledigt, der Kunde ist zufrieden – jetzt fehlt nur noch der entsprechende Zahlungseingang auf dem Geschäftskonto.
Ein wesentlicher Schritt, dass der Kunde zahlt, ist die korrekt gestellte Rechnung. Ärgerlich, wenn hier etwas moniert wird und man länger als nötig auf sein Geld warten muss. Nicht weniger wichtig: Kommt es zu einer Betriebsprüfung, muss die eigene Rechnungsstellung den gesetzlichen Vorgaben entsprechen.
Dass die Preise der Dienstleistung oder Lieferung korrekt angegeben und addiert sind, ist die Grundvoraussetzung für eine einwandfreie Rechnung. Darauf schaut der Kunde ebenso wie der Leistungserbringer – hierauf liegt zu Recht die volle Aufmerksamkeit. Doch es gibt noch eine Reihe formaler Anforderungen, sogenannte Pflichtangaben, die man mitunter nicht so sehr im Blick hat.
Wer hat was wem berechnet?
So muss aus jeder Rechnung hervorgehen, wer wem was berechnet. Das heißt, sowohl Kunde als auch Leistungserbringer sind mit Namen und vollständiger Anschrift aufzuführen. Bei Firmenkunden kommt es auf die richtige Unternehmensbezeichnung, einschließlich Rechtsform an. Ist sie fehlerhaft, lehnt die Buchhaltung oft die Bearbeitung der Rechnung ab, bis die Korrektur vorliegt. Nur bei Kleinbeträgen bis 250 Euro kann auf Namen und Anschrift des Kunden verzichtet werden.
Damit nachvollziehbar ist, wie der Rechnungsbetrag vom Zahlungsempfänger steuerlich behandelt wird, zum Beispiel ob die berechnete Umsatzsteuer auch ans Finanzamt abgeführt wird, muss auf der Rechnung dessen Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben sein. Eine von beiden genügt – welche, darf der Rechnungssteller wählen.
*Quelle/Fremdlink handwerksblatt.de
Umsatzsteuer-Angabe: Neue Pflichten für Ebay-Händler
Traditionell im Frühjahr und Herbst stellt Ebay wichtige Neuerungen und Änderungen des Marktplatzes in den Verkäufer-News vor. Einer der wichtigsten Punkte in diesem Jahr sind die geänderten Umsatzsteuer-Anforderungen für deutsche Verkäuferinnen und Verkäufer. Weitere Neuigkeiten betreffen außerdem die Anzeigen, Gutschein-Codes und zusätzliche Tools im Verkäufer-Cockpit Pro.
*Quelle/Fremdlink onlinehaendler-news.de
PACHT IN DER GEMEINSCHAFTSJAGD UMSATZSTEUERFREI BIS 1. JANUAR 2023
JAGDGENOSSENSCHAFTEN, DIE 2017 RECHTZEITIG EINE OPTION AUSGEÜBT HABEN, SIND BIS 2023 BEI DER JAGDVERPACHTUNG UMSATZSTEUERBEFREIT. ZUGUTE KOMMT IHNEN EINE REGELUNG AUS DEM CORONA-STEUERHILFEGESETZ. RÜCKWIRKEND IST EINE BEFREIUNG NICHT MEHR MÖGLICH.
*Quelle/Fremdlink natuerlich-jagd.de
Umsatzsteuer-IdNr. - Warnung!
Warnung vor Angeboten auf kostenpflichtige Vergabe und Registrierung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)
*Quelle/Fremdlink bzst.de
10 Neuregelungen zur Umsatzsteuer
Gründer müssen in den ersten zwei Jahren ihrer Selbstständigkeit keine monatlichen Umsatzsteuer-Voranmeldungen ausfüllen
Geld zurück bei Dauerfristverlängerung, Aus für die monatlichen Umsatzsteuer-Voranmeldungen für Gründer und Verlängerung der Vergünstigungen beim Verkauf von Speisen: Es gibt viel Neues zur Umsatzsteuer zu beachten.
1. Geld zurück bei Dauerfristverlängerung
Sind Sie 2021 zur Abgabe von monatlichen Umsatzsteuer-Voranmeldungen verpflichtet und haben beim Finanzamt einen Antrag auf Dauerfristverlängerung bis 10. Februar 2021 gestellt? Dann können Sie womöglich die gezahlte Sonder-Vorauszahlung wieder zurückfordern. Zwei Voraussetzungen müssen dafür erfüllt werden:
- Sie müssen dem Finanzamt plausibel nachweisen, dass Sie unmittelbar und nicht unwesentlich negativ von der Corona-Krise betroffen sind.
- Sie müssen den Antrag auf Erstattung der Sondervorauszahlung bis spätestens 31. März 2021 stellen (BMF, FAQ Corona Steuern).
2. Erleichterungen für Gründer
Haben Sie sich 2020 oder 2021 mit einem Handwerksbetrieb selbstständig gemacht und wurden Sie vom Finanzamt dazu verdonnert, in den ersten zwei Jahren Ihrer Selbstständigkeit monatlich Umsatzsteuer-Voranmeldungen auszufüllen, lohnt sich Gegenwehr. Denn diese Verpflichtung wurde abgeschafft (BMF-Schreiben v. 16.12. 2020).
Beträgt die Umsatzsteuerzahllast (Umsatzsteuerzahlungen abzüglich Vorsteuererstattungen) im Vorjahr 2020 oder im Gründungsjahr 2021 voraussichtlich nicht mehr als 7.500 Euro, müssen Sie als Gründer auf Antrag nur noch vierteljährlich Umsatzsteuer-Voranmeldungen ans Finanzamt übermitteln.
3. Zuschüsse und Hilfen aufgrund von Corona
Haben Sie 2020 staatliche Zuschüsse oder Hilfen ausbezahlt bekommen, erhöhen diese Zahlungen zwar den Gewinn. Sie sind jedoch nicht umsatzsteuerpflichtig. Auswirkungen auf die Umsatzsteuer können solche Corona-Hilfen dennoch haben. Denn waren Sie im Jahr 2020 beim Finanzamt umsatzsteuerlich als Kleinunternehmer nach § 19 Umsatzsteuergesetz (UStG) eingestuft, können Sie im aktuellen Jahr 2021 nur von der Kleinunternehmereigenschaft profitieren, wenn Ihr Gesamtumsatz im vergangenen Jahr nicht über 22.000 Euro lag. Und in diesen Gesamtumsatz müssen auch die im Jahr 2020 erhaltenen Corona-Hilfen einbezogen werden. Das kann der Ausfüllanleitung zur Anlage EÜR für die Zeilen 11 und 12 entnommen werden.
*Quelle/Fremdlink deutsche-handwerks-zeitung.de
Bundesfinanzhof - Vorsteuerabzug: Ausstattung von Wohnung und Praxis spielt eine Rolle
Umsatz- oder Flächenschlüssel beim Vorsteuerabzug
Viele Ärzte wohnen und arbeiten im selben Haus. Sobald sie umsatzsteuerpflichtigen Tätigkeiten nachgehen, stellt sich die Frage, wie die beim Bau oder Kauf des Hauses angefallene Umsatzsteuer auf Wohnung und Praxis aufgeteilt wird. Üblicher Maßstab ist die Fläche. Doch bei „erheblichen Unterschieden in der Ausstattung der verwendeten Räume“ muss das Finanzamt den sogenannten Umsatzschlüssel anwenden, wie der Bundesfinanzhof in München in einem aktuell veröffentlichten Urteil entschied.
Seit 2004 hat allerdings der „Flächenschlüssel“ gesetzlich Vorrang. Im konkreten Streit um ein „Stadtteilzentrum“ in Bayern beharrte daher das Finanzamt darauf, dass der Flächenschlüssel anzuwenden sei. Das Zentrum enthielt einen umsatzsteuerpflichtig verpachteten Supermarkt sowie umsatzsteuerfrei verpachtete Seniorenwohnungen.
*Quelle/Fremdlink aerztezeitung.de
Vorsteuerrisiko bei fehlerhaftem Mietvertrag
Passus im Mietvertrag zur Umsatzsteuer im Fokus des Finanzamts
Haben Sie Büroräume, eine Lagerhalle oder ein Werkstattgebäude angemietet und zahlen neben der Miete auch Umsatzsteuer an den Vermieter? Dann sollten Sie sich unbedingt den Mietvertrag genau anschauen. Bei möglichen Prüfungen des Finanzamts werden Mietverträge künftig wohl im Mittepunkt der Überprüfungen stehen.
Denn nach einem Urteil des Finanzgericht Münster kippt der Vorsteuerabzug aus den Mietzahlungen nämlich, wenn der Mietvertrag einen fehlerhaften Passus zur Umsatzsteuer ausweist. Zahlen Sie an den Vermieter eine monatliche Miete und Umsatzsteuer, bekommen Sie vom Finanzamt die bezahlte Umsatzsteuer als so genannte Vorsteuer wieder erstattet. Das klappt sogar dann, wenn der Vermieter nicht monatlich eine Rechnung über die Miete schickt. Denn der Mietvertrag wird als Rechnung eingestuft.
*Quelle/Fremdlink deutsche-handwerks-zeitung.de
Amazon: Rate bei Rechnungsmängeln bei Händlern zu hoch – Sperrung droht (Update)
Amazon erlegt seinen Händlern verschiedene Pflichten und Regeln auf – dazu zählt beispielsweise auch die Richtlinie für die Rechnungsstellung im B2B-Geschäft auf dem Marktplatz. Diese besagt: Bei Verkäufen an Amazon-Business-Kunden müssen Händler „innerhalb eines Werktages, nachdem die Versandbestätigung für die Bestellung erfolgt ist, eine gültige Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer für jede Bestellung vorlegen“, wie im Amazon-Verkäuferportal nachzulesen ist.
Amazon prüft die Einhaltung dieser Vorgabe regelmäßig und erhebt eine sogenannte Rate an Rechnungsmängeln. Doch schien diese Quote bei vielen Händlern derzeit zu hoch und möglicherweise auch fehlerhaft berechnet worden zu sein – was zunehmend die Angst vor Kontensperrungen nach sich zog. Diese Bedenken konnten nun allerdings zerstreut werden. Wie ein Amazon-Sprecher im Gespräch gegenüber OnlinehändlerNews erklärte, habe es sich um einen kurzfristigen technischen Bug gehandelt. Dies sei bereits behoben worden und habe auch keine weiteren Auswirkungen.
Was ist die Rate an Rechnungsmängeln bei Amazon?
Seit dem 20. März 2020 müssen Händler für alle Bestellungen, die von Amazon Business-Kunden getätigt werden, proaktiv Rechnungen in Seller Central hochgeladen werden. Die Rate an Rechnungsmängeln misst, wie zufriden die Kunden mit der Rechnungsstellung der Händler sind. Die Rate „stellt den Prozentsatz der Bestellungen dar, für die Sie bis Mitternacht am ersten Werktag nach dem Tag, an dem Sie den Versand bestätigt haben, keine Rechnung hochgeladen haben“, heißt es zur Erläuterung dieses Wertes im FAQ-Bereich. Sie wird „jedoch nur für Bestellungen berechnet, die im Zeitraum von 7 Tagen erstellt wurden, der vor 2 Wochen begonnen hat“. Die Rate kann im Seller Central unter dem Menüpunkt „Verkäuferleistung“ eingesehen werden.
*Quelle/Fremdlink onlinehaendler-news.de
Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung: Das sollten Sie jetzt beachten
Sind Sie im Jahr 2021 zur monatlichen Abgabe einer Umsatzsteuer-Voranmeldung verpflichtet, können Sie bis zum 10. Februar 2021 einen Antrag auf Dauerfristverlängerung stellen. Stimmt das Finanzamt zu, müssen die Sie die Umsatzsteuer-Voranmeldung immer erst einen Monat später als gesetzlich vorgeschrieben ans Finanzamt übermitteln.
Die Umsatzsteuer-Voranmeldung für Januar 2021 ist damit nicht bereits am 10. Februar 2021 zu übermitteln, sondern erst am 10. März 2021. Die Dauerfristverlängerung sorgt also zum einen für weniger Stress und zum anderen bekommen Sie eine zinslose Steuerstundung von einem Monat.
Erleichterung zur Sondervorauszahlung 2021
Normalerweis wird die Dauerfristverlängerung nur gewährt, wenn Sie zusätzlich eine Sondervorauszahlung in Höhe von 1/11 der Umsatzsteuerzahllast des Jahres 2020 pünktlich bis zum 10. Februar 2021 ans Finanzamt überweisen. Um die finanzielle Liquidität von Unternehmen zu stärken, verzichten die Finanzämter 2021 ausnahmsweise auf diese Zahlung.
*Quelle/Fremdlink deutsche-handwerks-zeitung.de
Reiseleistungen – so ermitteln und buchen Sie die Umsatzsteuer richtig
An welchem Leistungsort Reiseleistungen der Umsatzsteuer zu unterwerfen sind, in welcher Höhe und ob es sich um eine einheitliche Leistung handelt und welche Vereinfachungsregelung mit dem BMF-Schreiben vom 30.11.2020 erlassen wurden, wird Ihnen im Folgenden erläutert.
Margenbesteuerung – so funktioniert sie
Die Margenbesteuerung gem. § 25 UStG hat zum Ziel, mehrere Elemente einer Reise zu einer einheitlichen Leistung zusammenzufügen um diese als einheitliche Leistung an einem Ort erbringen und versteuern zu können. Die Margenbesteuerung ist dahingehend eine Vereinfachungsregelung, als dass die Vorsteuerbeträge aus Reiseeingangsleistungen vom Unternehmer zwar nicht geltend gemacht werden dürfen, dafür aber auch nur die Differenz zwischen dem Reiseverkaufspreis und den eingekauften Reisevorleistungen der Umsatzsteuer zu unterwerfen ist.
Was fällt unter die Reiseleistungen?
Zu den Reiseleistungen gehören in der Regel:
- Beförderungsleistungen (zum Urlaubsort, aber auch Transferleistungen von der Wohnung zum Flughafen, um via Flugzeug zum Reiseort zu gelangen),
- Durchführung von Veranstaltungen,
- Unterbringung der Reisenden,
- Verpflegung der Reisenden,
- Studien- oder Sprachreisen,
- Ferienwohnungsvermietung aber auch
- allgemeine Beratungsleistungen.
*Quelle/Fremdlink haufe.de
BMF: Zuständigkeit der Finanzämter für die Ausstellung von Bescheinigungen in Fällen einer umsatzsteuerlichen Organschaft
Bundesministerium der Finanzen 10. Februar 2021, III C 3 - S 7532/19/10010 :003 (DOK 2021/0159663)
Bescheinigungen für Zwecke der Umsatzsteuer werden von dem nach § 21 der Abgabenordnung für die Besteuerung der Umsätze zuständigen Finanzamt ausgestellt. In Fällen der umsatzsteuerrechtlichen Organschaft ist demnach das Finanzamt des Organträgers für die Ausstellung von Bescheinigungen zuständig.
*Quelle/Fremdlink sis-verlag.de
Aufsichtsratsvergütung im Sportverein unterliegt nicht der Umsatzsteuer
Erhält ein Mitglied des Aufsichtsrats eines Sportvereins für seine Tätigkeit eine Aufsichtsratsvergütung, so unterliegt diese nicht der Umsatzsteuer. Dies hat der 8. Senat des Finanzgerichts Köln entschieden.
Als Mitglied des Aufsichtsrats eines Sportvereins erhielt der Kläger ein jährliches Budget, das er für den Bezug von Dauer- und Tageskarten, die Erstattung von Reisekosten und den Erwerb von Fanartikeln einsetzen konnte. Das vom Kläger in Anspruch genommene Budget beurteilte das Finanzamt als Entgelt für seine Aufsichtsratstätigkeit und verlangte hierfür Umsatzsteuer.
*Quelle/Fremdlink der-betrieb.de
Umsatzsteuer und Co.: Welche Steuern muss ein Influencer bezahlen?
Wenn ein Influencer regelmäßig Geld durch seine Posts und Werbepartnerschaften verdient und dabei bestimmte Einnahmebeträge übersteigt, muss er Steuern bezahlen. Wir geben Ihnen hier einen Überblick, welche Steuern unter welchen Bedingungen anfallen können.
Diese Steuern müssen von Influencern bezahlt werden
Wer Influencer ist, kann sich bei genügend Einnahmen selbstständig machen oder sich neben der regulären Anstellung ein hübsches Sümmchen dazuverdienen. Ab einer bestimmten Einnahmegrenze müssen Influencer, wie andere Selbstständige auch, Steuern bezahlen. Insgesamt stehen dazu drei Steuerkategorien zur Auswahl, bei einem hohen Einkommen kann es Influencern passieren, dass sie sogar alle drei Steuern bezahlen müssen. Es handelt sich dabei um die Einkommenssteuer, die Umsatzsteuer und die Gewerbesteuer.
*Quelle/Fremdlink finanzen.net
Befreiung von der USt-Sondervorauszahlung 2021: So klappt´s
Von der Corona-Krise gebeutelte Betriebe können ab sofort einen Antrag auf Befreiung von der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung für das Jahr 2021 beim Finanzamt stellen. Darauf haben sich die Finanzverwaltungen von Bund und Ländern geeinigt. Welche Voraussetzungen gelten.
Wie schon im vergangenen Jahr können sich Betriebe auch 2021 von der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung befreien lassen. Darauf haben sich die Finanzverwaltungen von Bund und Ländern verständigt, wie das Land Brandenburg in einer Pressemitteilung mitteilte. Zuvor hatte sich unter anderem der Zentralverband des Deutschen Handwerks (ZDH) für eine Fortführung der Maßnahme eingesetzt.
Die Corona-Steuererleichterung richtet sich an Unternehmen mit einer Dauerfristverlängerung. Diese erlaubt es Betrieben, eine monatliche Umsatzsteuervoranmeldung erst einen Monat nach der ursprünglichen Abgabefrist beim Finanzamt einzureichen. Damit eine Dauerfristverlängerung gewährt wird, sind die Unternehmen üblicherweise zu einer Sondervorauszahlung verpflichtet, welche Ende des Jahres mit der Umsatzsteuer-Voranmeldung verrechnet wird. Eine Befreiung von der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung verschafft Betrieben mehr Liquiditätsspielraum in der aktuell angespannten Corona-Pandemie, ohne dass der Fiskus tatsächlich auf Geld verzichten muss.
*Quelle/Fremdlink deutsche-handwerks-zeitung.de
Steuerhinterziehung von Umsatzsteuer – und die Steuerberechnung in den Urteilsgründen
Nach § 267 Abs. 1 Satz 1 StPO müssen die Urteilsgründe die für erwiesen erachteten Tatsachen angeben, in denen die gesetzlichen Merkmale der Tat gefunden werden.
Die Strafvorschrift der Steuerhinterziehung (§ 370 AO) wird materiell-rechtlich durch die im Einzelfall anzuwendenden steuerrechtlichen Vorschriften ausgefüllt, aus denen sich ergibt, welches steuerlich erhebliche Verhalten im Rahmen der jeweiligen Abgabenart zu einer Steuerverkürzung führt. Hierzu bedarf es ausreichender tatsächlicher Feststellungen, die eine Nachprüfung durch das Revisionsgericht ermöglichen.
Dazu gehören auch die Parameter, die maßgebliche Grundlage für die Steuerberechnung sind (Besteuerungsgrundlagen). Bei einer Verurteilung wegen Steuerhinterziehung müssen die Urteilsgründe deshalb für die jeweilige Steuerart regelmäßig nicht nur die Summe der jeweils verkürzten Steuern, sondern für jeden Steuerabschnitt gesondert die Berechnung der verkürzten Steuern im Einzelnen angeben [1].
*Quelle/Fremdlink rechtslupe.de
EuGH-Urteil könnte Änderungen in der Besteuerungspraxis bei Firmenwagen bringen
Bei der Besteuerung von Dienstwagen drohen auch abseits des Asphalts Schlaglöcher und Hindernisse. Die jüngste Entscheidung des EuGH zur Umsatzsteuer bei der Privatnutzung von Firmenwagen wird Änderungen in der Besteuerungspraxis mit sich bringen (Urteil vom 20.01.2021 – Rs. C-288/19). Die Folgen lassen sich aktuell nur schwer abschätzen. Gerade deshalb sollten Arbeitgeber im In- und Ausland auf der Hut sein.
Gewährung geldwerter Vorteile
Die Zahlung von Arbeitslohn durch einen Arbeitgeber an seinen Arbeitnehmer unterliegt nicht der Umsatzsteuer. Wenn Arbeitslohn allerdings nicht in Form von Geld gezahlt wird, sondern andere geldwerte Vorteile gewährt werden, kann die Umsatzsteuer ins Spiel kommen. Mit Urteil vom 20.01.2021 hat der EuGH auf Vorlage des FG des Saarlandes die Regelungen präzisiert (Rs. C‑288/19). Für ausländische Gesellschaften könnte es teurer und komplizierter werden, Grenzgängern einen Dienstwagen bereitzustellen.
*Quelle/Fremdlink blog.handelsblatt.com
Anpassung der Umsatzsteuersätze zum 1.1.2021
Rückkehr zu den früheren Steuersätzen
Im Rahmen des Konjunkturpaketes erfolgte eine auf das 2. Halbjahr 2020 befristete Senkung der Mehrwertsteuersätze. Der Erfolg dieser Maßnahme ist fraglich, der hiermit verbundene Aufwand für die Unternehmer dagegen unbestritten. Eine Verlängerung der Regelung ist derzeit unwahrscheinlich, sodass zum 1.1.2021 die Rückkehr zu den „alten“ Steuersätze erfolgen wird (16 % → 19 %; 5 % → 7 %). Nachfolgend werden die wesentlichen Aspekte aufgezeigt, die im Hinblick auf die Umstellung zum Jahreswechsel zu beachten sind (vgl. auch USt direkt digital 12/2020 S. 8 ff.). Hierbei werden auch die ergänzenden Hinweise des BMF-Schreibens v. 4.11.2020 berücksichtigt.
I. Wann sind die erhöhten Steuersätze anzusetzen?
1. Grundsatz
Die Erhöhung betrifft Umsätze, die nach dem 31.12.2020 ausgeführt werden. Ohne Relevanz sind insoweit das Datum des Vertragsabschlusses, der Zeitpunkt der Rechnungsstellung, des Zahlungseingangs, der Steuerentstehung sowie die Form der Steuererhebung (Soll- oder Istversteuerung).
*Quelle/Fremdlink www.nwb.de
Coronavirus: Was ändert sich bei der Umsatzsteuer?
Die Finanzverwaltung hat, in Bezug auf die Coronakrise, diverse Steuererleichterungen beschlossen. Davon Betroffen ist auch die Umsatzsteuer, außerdem sind Steuersenkungen in der Gastronomie im Gespräch.
Erleichterungen für die betroffenen Unternehmen
In ihrem Schreiben vom 19.03.2020 hat die Finanzverwaltung einen Maßnahmenkatalog vorgelegt, mit dem Unternehmen, welche durch die Pandemie Schäden erleiden, unter die Arme gegriffen werden soll. Die bis zum Jahresende fälligen Steuern dürfen nun gestundet werden, es fallen keine Zinsen an. Die Voraussetzungen werden zwar geprüft, allerdings sind die Regeln locker auszulegen. Diese Maßnahme gilt für die Umsatz-, die Gewerbe-, die Einkommens- und die Körperschaftssteuer. Eine Stundung der Umsatzsteuer wurde von den Finanzämtern bisher immer abgelehnt, weil die Steuer vom Endverbraucher gezahlt wird und der Unternehmer diese lediglich einsammelt. Im Falle einer Voranmeldung der Umsatzsteuer muss der Lastschrifteinzug mittels einer "1" in Kz 26 gestoppt werden. Eine "1" in Kz 23 dient als Hinweis auf den zugehörigen Antrag auf Stundung der Umsatzsteuer.
*Quelle/Fremdlink steuerberaterportal24.eu
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