Traditionell im Frühjahr und Herbst stellt Ebay wichtige Neuerungen und Änderungen des Marktplatzes in den Verkäufer-News vor. Einer der wichtigsten Punkte in diesem Jahr sind die geänderten Umsatzsteuer-Anforderungen für deutsche Verkäuferinnen und Verkäufer. Weitere Neuigkeiten betreffen außerdem die Anzeigen, Gutschein-Codes und zusätzliche Tools im Verkäufer-Cockpit Pro.

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*Quelle/Fremdlink onlinehaendler-news.de

JAGDGENOSSENSCHAFTEN, DIE 2017 RECHTZEITIG EINE OPTION AUSGEÜBT HABEN, SIND BIS 2023 BEI DER JAGDVERPACHTUNG UMSATZSTEUERBEFREIT. ZUGUTE KOMMT IHNEN EINE REGELUNG AUS DEM CORONA-STEUERHILFEGESETZ. RÜCKWIRKEND IST EINE BEFREIUNG NICHT MEHR MÖGLICH.

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*Quelle/Fremdlink natuerlich-jagd.de

Warnung vor Angeboten auf kostenpflichtige Vergabe und Registrierung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)

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*Quelle/Fremdlink bzst.de

Geld zurück bei Dauerfristverlängerung, Aus für die monatlichen Umsatzsteuer-Voranmeldungen für Gründer und ­Verlängerung der Vergünstigungen beim Verkauf von Speisen: Es gibt viel Neues zur Umsatzsteuer zu ­beachten.

1. Geld zurück bei Dauerfristverlängerung

Sind Sie 2021 zur Abgabe von monatlichen Umsatzsteuer-Voranmeldungen verpflichtet und haben beim Finanzamt einen Antrag auf Dauerfristverlängerung bis 10. Februar 2021 gestellt? Dann können Sie womöglich die gezahlte Sonder-Vorauszahlung wieder zurückfordern. Zwei Voraussetzungen müssen dafür erfüllt werden:

1. Sie müssen dem Finanzamt plausibel nachweisen, dass Sie unmittelbar und nicht unwesentlich negativ von der Corona-Krise betroffen sind.
2. Sie müssen den Antrag auf Erstattung der Sondervorauszahlung bis spätestens 31. März 2021 stellen (BMF, FAQ Corona Steuern).

2. Erleichterungen für Gründer

Haben Sie sich 2020 oder 2021 mit einem Handwerksbetrieb selbstständig gemacht und wurden Sie vom Finanzamt dazu verdonnert, in den ersten zwei Jahren Ihrer Selbstständigkeit monatlich Umsatzsteuer-Voranmeldungen auszufüllen, lohnt sich Gegenwehr. Denn diese Verpflichtung wurde abgeschafft (BMF-Schreiben v. 16.12. 2020).

Beträgt die Umsatzsteuerzahllast (Umsatzsteuerzahlungen abzüglich Vorsteuererstattungen) im Vorjahr 2020 oder im Gründungsjahr 2021 voraussichtlich nicht mehr als 7.500 Euro, müssen Sie als Gründer auf Antrag nur noch vierteljährlich Umsatzsteuer-Voranmeldungen ans Finanzamt übermitteln.

3. Zuschüsse und Hilfen aufgrund von Corona

Haben Sie 2020 staatliche Zuschüsse oder Hilfen ausbezahlt bekommen, erhöhen diese Zahlungen zwar den Gewinn. Sie sind jedoch nicht umsatzsteuerpflichtig. Auswirkungen auf die Umsatzsteuer können solche Corona-Hilfen dennoch haben. Denn waren Sie im Jahr 2020 beim Finanzamt umsatzsteuerlich als Kleinunternehmer nach § 19 Umsatzsteuergesetz (UStG) eingestuft, können Sie im aktuellen Jahr 2021 nur von der Kleinunternehmereigenschaft profitieren, wenn Ihr Gesamtumsatz im vergangenen Jahr nicht über 22.000 Euro lag. Und in diesen Gesamtumsatz müssen auch die im Jahr 2020 erhaltenen Corona-Hilfen einbezogen werden. Das kann der Ausfüllanleitung zur Anlage EÜR für die Zeilen 11 und 12 entnommen werden.

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*Quelle/Fremdlink deutsche-handwerks-zeitung.de

Viele Ärzte wohnen und arbeiten im selben Haus. Sobald sie umsatzsteuerpflichtigen Tätigkeiten nachgehen, stellt sich die Frage, wie die beim Bau oder Kauf des Hauses angefallene Umsatzsteuer auf Wohnung und Praxis aufgeteilt wird. Üblicher Maßstab ist die Fläche. Doch bei „erheblichen Unterschieden in der Ausstattung der verwendeten Räume“ muss das Finanzamt den sogenannten Umsatzschlüssel anwenden, wie der Bundesfinanzhof in München in einem aktuell veröffentlichten Urteil entschied.

Seit 2004 hat allerdings der „Flächenschlüssel“ gesetzlich Vorrang. Im konkreten Streit um ein „Stadtteilzentrum“ in Bayern beharrte daher das Finanzamt darauf, dass der Flächenschlüssel anzuwenden sei. Das Zentrum enthielt einen umsatzsteuerpflichtig verpachteten Supermarkt sowie umsatzsteuerfrei verpachtete Seniorenwohnungen.

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*Quelle/Fremdlink aerztezeitung.de

Haben Sie Büroräume, eine Lagerhalle oder ein Werkstattgebäude angemietet und zahlen neben der Miete auch Umsatzsteuer an den Vermieter? Dann sollten Sie sich unbedingt den Mietvertrag genau anschauen. Bei möglichen Prüfungen des Finanzamts werden Mietverträge künftig wohl im Mittepunkt der Überprüfungen stehen.

Denn nach einem Urteil des Finanzgericht Münster kippt der Vorsteuerabzug aus den Mietzahlungen nämlich, wenn der Mietvertrag einen fehlerhaften Passus zur Umsatzsteuer ausweist. Zahlen Sie an den Vermieter eine monatliche Miete und Umsatzsteuer, bekommen Sie vom Finanzamt die bezahlte Umsatzsteuer als so genannte Vorsteuer wieder erstattet. Das klappt sogar dann, wenn der Vermieter nicht monatlich eine Rechnung über die Miete schickt. Denn der Mietvertrag wird als Rechnung eingestuft.

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*Quelle/Fremdlink deutsche-handwerks-zeitung.de

Amazon erlegt seinen Händlern verschiedene Pflichten und Regeln auf – dazu zählt beispielsweise auch die Richtlinie für die Rechnungsstellung im B2B-Geschäft auf dem Marktplatz. Diese besagt: Bei Verkäufen an Amazon-Business-Kunden müssen Händler „innerhalb eines Werktages, nachdem die Versandbestätigung für die Bestellung erfolgt ist, eine gültige Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer für jede Bestellung vorlegen“, wie im Amazon-Verkäuferportal nachzulesen ist. 

Amazon prüft die Einhaltung dieser Vorgabe regelmäßig und erhebt eine sogenannte Rate an Rechnungsmängeln. Doch schien diese Quote bei vielen Händlern derzeit zu hoch und möglicherweise auch fehlerhaft berechnet worden zu sein – was zunehmend die Angst vor Kontensperrungen nach sich zog. Diese Bedenken konnten nun allerdings zerstreut werden. Wie ein Amazon-Sprecher im Gespräch gegenüber OnlinehändlerNews erklärte, habe es sich um einen kurzfristigen technischen Bug gehandelt. Dies sei bereits behoben worden und habe auch keine weiteren Auswirkungen. 

Was ist die Rate an Rechnungsmängeln bei Amazon?

Seit dem 20. März 2020 müssen Händler für alle Bestellungen, die von Amazon Business-Kunden getätigt werden, proaktiv Rechnungen in Seller Central hochgeladen werden. Die Rate an Rechnungsmängeln misst, wie zufriden die Kunden mit der Rechnungsstellung der Händler sind. Die Rate „stellt den Prozentsatz der Bestellungen dar, für die Sie bis Mitternacht am ersten Werktag nach dem Tag, an dem Sie den Versand bestätigt haben, keine Rechnung hochgeladen haben“, heißt es zur Erläuterung dieses Wertes im FAQ-Bereich. Sie wird „jedoch nur für Bestellungen berechnet, die im Zeitraum von 7 Tagen erstellt wurden, der vor 2 Wochen begonnen hat“. Die Rate kann im Seller Central unter dem Menüpunkt „Verkäuferleistung“ eingesehen werden.

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*Quelle/Fremdlink onlinehaendler-news.de

Sind Sie im Jahr 2021 zur monatlichen Abgabe einer Umsatzsteuer-Voranmeldung verpflichtet, können Sie bis zum 10. Februar 2021 einen Antrag auf Dauerfristverlängerung stellen. Stimmt das Finanzamt zu, müssen die Sie die Umsatzsteuer-Voranmeldung immer erst einen Monat später als gesetzlich vorgeschrieben ans Finanzamt übermitteln.

Die Umsatzsteuer-Voranmeldung für Januar 2021 ist damit nicht bereits am 10. Februar 2021 zu übermitteln, sondern erst am 10. März 2021. Die Dauerfristverlängerung sorgt also zum einen für weniger Stress und zum anderen bekommen Sie eine zinslose Steuerstundung von einem Monat.

Erleichterung zur Sondervorauszahlung 2021

Normalerweis wird die Dauerfristverlängerung nur gewährt, wenn Sie zusätzlich eine Sondervorauszahlung in Höhe von 1/11 der Umsatzsteuerzahllast des Jahres 2020 pünktlich bis zum 10. Februar 2021 ans Finanzamt überweisen. Um die finanzielle Liquidität von Unternehmen zu stärken, verzichten die Finanzämter 2021 ausnahmsweise auf diese Zahlung.

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*Quelle/Fremdlink deutsche-handwerks-zeitung.de

An welchem Leistungsort Reiseleistungen der Umsatzsteuer zu unterwerfen sind, in welcher Höhe und ob es sich um eine einheitliche Leistung handelt und welche Vereinfachungsregelung mit dem BMF-Schreiben vom 30.11.2020 erlassen wurden, wird Ihnen im Folgenden erläutert.

Margenbesteuerung – so funktioniert sie

Die Margenbesteuerung gem. § 25 UStG hat zum Ziel, mehrere Elemente einer Reise zu einer einheitlichen Leistung zusammenzufügen um diese als einheitliche Leistung an einem Ort erbringen und versteuern zu können. Die Margenbesteuerung ist dahingehend eine Vereinfachungsregelung, als dass die Vorsteuerbeträge aus Reiseeingangsleistungen vom Unternehmer zwar nicht geltend gemacht werden dürfen, dafür aber auch nur die Differenz zwischen dem Reiseverkaufspreis und den eingekauften Reisevorleistungen der Umsatzsteuer zu unterwerfen ist.

Was fällt unter die Reiseleistungen?

Zu den Reiseleistungen gehören in der Regel:

• Beförderungsleistungen (zum Urlaubsort, aber auch Transferleistungen von der Wohnung zum Flughafen, um via Flugzeug zum Reiseort zu gelangen),
• Durchführung von Veranstaltungen,
• Unterbringung der Reisenden,
• Verpflegung der Reisenden,
• Studien- oder Sprachreisen,
• Ferienwohnungsvermietung aber auch
• allgemeine Beratungsleistungen.

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*Quelle/Fremdlink haufe.de

Bundesministerium der Finanzen 10. Februar 2021, III C 3 - S 7532/19/10010 :003 (DOK 2021/0159663)

Bescheinigungen für Zwecke der Umsatzsteuer werden von dem nach § 21 der Abgabenordnung für die Besteuerung der Umsätze zuständigen Finanzamt ausgestellt. In Fällen der umsatzsteuerrechtlichen Organschaft ist demnach das Finanzamt des Organträgers für die Ausstellung von Bescheinigungen zuständig.

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*Quelle/Fremdlink sis-verlag.de

Erhält ein Mitglied des Aufsichtsrats eines Sportvereins für seine Tätigkeit eine Aufsichtsratsvergütung, so unterliegt diese nicht der Umsatzsteuer. Dies hat der 8. Senat des Finanzgerichts Köln entschieden.

Als Mitglied des Aufsichtsrats eines Sportvereins erhielt der Kläger ein jährliches Budget, das er für den Bezug von Dauer- und Tageskarten, die Erstattung von Reisekosten und den Erwerb von Fanartikeln einsetzen konnte. Das vom Kläger in Anspruch genommene Budget beurteilte das Finanzamt als Entgelt für seine Aufsichtsratstätigkeit und verlangte hierfür Umsatzsteuer.

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*Quelle/Fremdlink der-betrieb.de

Wenn ein Influencer regelmäßig Geld durch seine Posts und Werbepartnerschaften verdient und dabei bestimmte Einnahmebeträge übersteigt, muss er Steuern bezahlen. Wir geben Ihnen hier einen Überblick, welche Steuern unter welchen Bedingungen anfallen können.

Diese Steuern müssen von Influencern bezahlt werden

Wer Influencer ist, kann sich bei genügend Einnahmen selbstständig machen oder sich neben der regulären Anstellung ein hübsches Sümmchen dazuverdienen. Ab einer bestimmten Einnahmegrenze müssen Influencer, wie andere Selbstständige auch, Steuern bezahlen. Insgesamt stehen dazu drei Steuerkategorien zur Auswahl, bei einem hohen Einkommen kann es Influencern passieren, dass sie sogar alle drei Steuern bezahlen müssen. Es handelt sich dabei um die Einkommenssteuer, die Umsatzsteuer und die Gewerbesteuer.

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*Quelle/Fremdlink finanzen.net

Von der Corona-Krise gebeutelte Betriebe können ab sofort einen Antrag auf Befreiung von der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung für das Jahr 2021 beim Finanzamt stellen. Darauf haben sich die Finanzverwaltungen von Bund und Ländern geeinigt. Welche Voraussetzungen gelten.

Wie schon im vergangenen Jahr können sich Betriebe auch 2021 von der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung befreien lassen. Darauf haben sich die Finanzverwaltungen von Bund und Ländern verständigt, wie das Land Brandenburg in einer Pressemitteilung mitteilte. Zuvor hatte sich unter anderem der Zentralverband des Deutschen Handwerks (ZDH) für eine Fortführung der Maßnahme eingesetzt.

Die Corona-Steuererleichterung richtet sich an Unternehmen mit einer Dauerfristverlängerung. Diese erlaubt es Betrieben, eine monatliche Umsatzsteuervoranmeldung erst einen Monat nach der ursprünglichen Abgabefrist beim Finanzamt einzureichen. Damit eine Dauerfristverlängerung gewährt wird, sind die Unternehmen üblicherweise zu einer Sondervorauszahlung verpflichtet, welche Ende des Jahres mit der Umsatzsteuer-Voranmeldung verrechnet wird. Eine Befreiung von der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung verschafft Betrieben mehr Liquiditätsspielraum in der aktuell angespannten Corona-Pandemie, ohne dass der Fiskus tatsächlich auf Geld verzichten muss.

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*Quelle/Fremdlink deutsche-handwerks-zeitung.de

Die Strafvorschrift der Steuerhinterziehung (§ 370 AO) wird materiell-rechtlich durch die im Einzelfall anzuwendenden steuerrechtlichen Vorschriften ausgefüllt, aus denen sich ergibt, welches steuerlich erhebliche Verhalten im Rahmen der jeweiligen Abgabenart zu einer Steuerverkürzung führt. Hierzu bedarf es ausreichender tatsächlicher Feststellungen, die eine Nachprüfung durch das Revisionsgericht ermöglichen.

Dazu gehören auch die Parameter, die maßgebliche Grundlage für die Steuerberechnung sind (Besteuerungsgrundlagen). Bei einer Verurteilung wegen Steuerhinterziehung müssen die Urteilsgründe deshalb für die jeweilige Steuerart regelmäßig nicht nur die Summe der jeweils verkürzten Steuern, sondern für jeden Steuerabschnitt gesondert die Berechnung der verkürzten Steuern im Einzelnen angeben ^[1].

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*Quelle/Fremdlink rechtslupe.de

Bei der Besteuerung von Dienstwagen drohen auch abseits des Asphalts Schlaglöcher und Hindernisse. Die jüngste Entscheidung des EuGH zur Umsatzsteuer bei der Privatnutzung von Firmenwagen wird Änderungen in der Besteuerungspraxis mit sich bringen (Urteil vom 20.01.2021 – Rs. C-288/19). Die Folgen lassen sich aktuell nur schwer abschätzen. Gerade deshalb sollten Arbeitgeber im In- und Ausland auf der Hut sein.

Gewährung geldwerter Vorteile

Die Zahlung von Arbeitslohn durch einen Arbeitgeber an seinen Arbeitnehmer unterliegt nicht der Umsatzsteuer. Wenn Arbeitslohn allerdings nicht in Form von Geld gezahlt wird, sondern andere geldwerte Vorteile gewährt werden, kann die Umsatzsteuer ins Spiel kommen. Mit Urteil vom 20.01.2021 hat der EuGH auf Vorlage des FG des Saarlandes die Regelungen präzisiert (Rs. C‑288/19). Für ausländische Gesellschaften könnte es teurer und komplizierter werden, Grenzgängern einen Dienstwagen bereitzustellen.

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*Quelle/Fremdlink blog.handelsblatt.com

Im Rahmen des Konjunkturpaketes erfolgte eine auf das 2. Halbjahr 2020 befristete Senkung der Mehrwertsteuersätze. Der Erfolg dieser Maßnahme ist fraglich, der hiermit verbundene Aufwand für die Unternehmer dagegen unbestritten. Eine Verlängerung der Regelung ist derzeit unwahrscheinlich, sodass zum 1.1.2021 die Rückkehr zu den „alten“ Steuersätze erfolgen wird (16 % → 19 %; 5 % → 7 %). Nachfolgend werden die wesentlichen Aspekte aufgezeigt, die im Hinblick auf die Umstellung zum Jahreswechsel zu beachten sind (vgl. auch USt direkt digital 12/2020 S. 8 ff.). Hierbei werden auch die ergänzenden Hinweise des BMF-Schreibens v. 4.11.2020 berücksichtigt.

I. Wann sind die erhöhten Steuersätze anzusetzen?

1. Grundsatz

Die Erhöhung betrifft Umsätze, die nach dem 31.12.2020 ausgeführt werden. Ohne Relevanz sind insoweit das Datum des Vertragsabschlusses, der Zeitpunkt der Rechnungsstellung, des Zahlungseingangs, der Steuerentstehung sowie die Form der Steuererhebung (Soll- oder Istversteuerung).

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*Quelle/Fremdlink www.nwb.de

Die Finanzverwaltung hat, in Bezug auf die Coronakrise, diverse Steuererleichterungen beschlossen. Davon Betroffen ist auch die Umsatzsteuer, außerdem sind Steuersenkungen in der Gastronomie im Gespräch.

Erleichterungen für die betroffenen Unternehmen

In ihrem Schreiben vom 19.03.2020 hat die Finanzverwaltung einen Maßnahmenkatalog vorgelegt, mit dem Unternehmen, welche durch die Pandemie Schäden erleiden, unter die Arme gegriffen werden soll. Die bis zum Jahresende fälligen Steuern dürfen nun gestundet werden, es fallen keine Zinsen an. Die Voraussetzungen werden zwar geprüft, allerdings sind die Regeln locker auszulegen. Diese Maßnahme gilt für die Umsatz-, die Gewerbe-, die Einkommens- und die Körperschaftssteuer. Eine Stundung der Umsatzsteuer wurde von den Finanzämtern bisher immer abgelehnt, weil die Steuer vom Endverbraucher gezahlt wird und der Unternehmer diese lediglich einsammelt. Im Falle einer Voranmeldung der Umsatzsteuer muss der Lastschrifteinzug mittels einer "1" in Kz 26 gestoppt werden. Eine "1" in Kz 23 dient als Hinweis auf den zugehörigen Antrag auf Stundung der Umsatzsteuer.

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*Quelle/Fremdlink steuerberaterportal24.eu

Trotz entsprechender Hilfen entstehen der Wirtschaft durch die Coronapandemie erhebliche Schäden. Das Bundesministerium erkennt dies und will den Geschädigten durch die Verlängerung steuerlicher Maßnahmen entgegenkommen. Dadurch sollen zumindest unbillige Härten vermieden werden.

In einem BMF-Schreiben vom 22. Dezember 2020 hat das Ministerium den Finanzbehörden daher mitgeteilt, welche Maßnahmen ergänzend zum BMF-Schreiben vom 19. März 2020 ergriffen werden sollen:

• Vereinfachte Stundung fälliger Steuern: Wer nachweislich unmittelbar und nicht unerheblich negativ wirtschaftlich von der Pandemie betroffen ist, soll bis zum 31. März 2021 einen Antrag auf Stundung der bis dahin fälligen Steuer einreichen können. Hier gilt der Grundsatz: Aufgeschoben meint nicht aufgehoben – die Steuern müssen zwar nach wie vor entrichtet werden, der Steuerpflichtige hat dafür jedoch mehr Zeit.
   
• Die Stundung kann längstens bis zum 30. Juni 2021 gewährt werden. Anschlussstundungen können mit einer bis zum 31. Dezember 2021 dauernden Ratenzahlungsvereinbarung gewährt werden. Steuerpflichtige müssen mit dem Antrag zwar ihre Verhältnisse darlegen, allerdings sollen Anträge laut dem Schreiben nicht allein deshalb abgelehnt werden, weil entstandene Schäden in ihrem Wert nicht einzeln nachgewiesen werden können.

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*Quelle/Fremdlink onlinehaendler-news.de

Wird der Leistungsempfänger zuerst irrtümlich als Steuerschuldner nach § 13b UStG (Reverse-Charge-Verfahren) behandelt, erhält der Leistungsempfänger nach erfolgter Rechnungsberichtigung mit Umsatzsteuerausweis rückwirkend den Vorsteuerabzug, obwohl in der ursprünglichen Rechnung kein Umsatzsteuerausweis erfolgte (entgegen der Verwaltungsauffassung).

Vor dem Niedersächsische FG wurden folgende Fälle verhandelt: Im Fall 11 K 324/19 bezog die klagende S.A. mit Sitz in Luxemburg Leistungen von Unternehmern mit Sitz in Deutschland. Übereinstimmend gingen die Beteiligten davon aus, dass die Leistungen am Sitz der S.A. der luxemburgischen Umsatzbesteuerung unterliegen und die S.A. Steuerschuldner nach § 13b UStG sei. Die Leistenden fakturierten ihre Leistungen mit 0 % Steuer oder ohne Steuerausweis mit Hinweis auf das Reverse-Charge-Verfahren.

Im Fall 11 K 323/19 bezog der klagende Unternehmer mit Sitz in Deutschland Transportleistungen von einer S.A. mit Sitz in Luxemburg. Übereinstimmend gingen die Beteiligten davon aus, dass die Leistungen am Sitz des deutschen Leistungsempfängers der deutschen Umsatzsteuer unterliegen und der deutsche Leistungsempfänger Steuerschuldner nach § 13b UStG sei. Die S.A. fakturierte ihre Leistungen ohne Steuerausweis mit Hinweis auf die Steuerschuld des deutschen Leistungsempfängers.

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*Quelle/Fremdlink haufe.de

Sowohl der deutsche als auch der europäische Gesetzgeber nehmen Einfluss auf gesetzliche Normen, die für den E-Commerce von Bedeutung sind.

1. Ende der Mehrwertsteuersenkung

Wie Sie sicherlich mitbekommen haben, gelten bereits seit dem 1. Januar 2021 wieder die altbekannten Mehrwertsteuersätze von 19 und 7 Prozent. Achten Sie daher darauf, das Sie die Mehrwertsteuer richtig ausweisen. Sofern Sie diese in konkreter Höhe ausweisen, muss diese natürlich stimmen.

2. Grenzüberschreitender Handel – Neue Regelungen zu länderspezifischen Lieferschwellen und zur Mehrwertsteuer innerhalb der EU

Die EU will den Mehrwertsteuerbetrug bekämpfen und gleichzeitig die Erhebung der Steuer bei grenzüberschreitendem Handel vereinfachen. Daher umfasst das vom Bundestag am 16. Dezember 2020 beschlossene Jahressteuergesetz auch einige Neuerungen, die den grenzüberschreitenden Handel betreffen.

Wichtige Änderung für Sie ist die Abschaffung der länderspezifischen Lieferschwellen zwischen 35.000 – 100.000 €. Lieferschwellen, die zuvor je nach Land vollkommen unterschiedlich ausfielen, werden nun mit einer Lieferschwelle in Höhe von 10.000 € pro Kalenderjahr innerhalb der gesamten EU vereinheitlicht. Wird diese jährliche Grenze für alle Verkäufe ins EU-Ausland überschritten, müssen die Umsätze unter den Bedingungen des jeweiligen Zielstaates versteuert werden.

Um hier erhöhte Registrierungsaufwände zu vermeiden, wird der Prozess künftig über den sog. One-Stop-Shop (OSS) vereinheitlicht. Dieses Verfahren gibt Ihnen die Möglichkeit, Ihre Mehrwertsteuerbeträge über das Bundeszentralamt für Steuern in Deutschland zu melden und dort zentral abzuführen. Somit ist eine aufwändige Registrierung in anderen EU-Mitgliedstaaten nicht mehr notwendig.

Diese neue Regelungen werden ab dem 1. Juli 2021 gelten. Ab diesem Zeitpunkt entfällt auch die bisher geltende Freigrenze von 22 € für Einfuhrumsatzsteuer, die bei Warenlieferungen aus Drittstaaten anfällt. Künftig wird damit Einfuhrumsatzsteuer bereits ab dem ersten Cent erhoben.

3. Neue Energieeffizienzlabels ab dem 1. März 2021

In diesem Jahr werden neue Effizienzetiketten für viele energieverbrauchsrelevanten Geräteklassen eingeführt. Anstatt Klassen von A+ bis A+++, werden die Geräte künftig mit den Effizienzklassen A bis G gekennzeichnet. Des Weiteren werden die Etiketten um einem QR-Code erweitert, der zusätzliche Informationen enthält.Folgende Produktgruppen erhalten ab dem 1. März 2021 ein neues Label mit einer neuen Skala:

- Geschirrspüler
- Waschmaschinen und Waschtrockner
- Kühlschränke einschließlich Weinlagerschränken
- elektronische Displays, einschließlich Fernsehgeräten, Monitoren und digitalen Signage-Displays

Bei Lichtquellen (Lampen & Co.) geht es mit den neuen Etiketten am 1. September 2021 los. Wenn Sie betroffene Produkte verkaufen, achten Sie darauf, Ihre Etiketten rechtzeitig (aber nicht zu früh!) anzupassen.

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*Quelle/Fremdlink marketing-boerse.de

Tausende Arbeitgeber überlassen ihren Mitarbeitern Firmenwagen – auch zur privaten Nutzung. Daran möchte der Fiskus natürlich mitverdienen. Eine aktuelle EuGH-Entscheidung bringt Bewegung in die bisherige Steuerpraxis, erläutert Dennis Klein.

Arbeitslohn muss nicht unbedingt in Geld gezahlt werden. Auch geldwerte Vorteile wie Job-Tickets oder zur privaten Mitbenutzung überlassene Fahrzeuge können Teil der Vergütung sein.  Damit unterliegen sie als Bestandteil des Gehalts freilich auch der Besteuerung. Und zwar nicht nur der Lohnsteuer, sondern eventuell auch der Umsatzsteuer.

Mit einer solchen Frage der Umsatzbesteuerung hatte sich jetzt der Europäische Gerichtshof (EuGH) auf eine Vorlage des Saarländischen Finanzgerichts hin zu befassen. Der EuGH hat geurteilt, dass deutsche Finanzämter die Überlassung von Firmenwagen für den privaten Gebrauch nicht grundsätzlich der Umsatzsteuer unterwerfen dürfen (Urt. v. 20.01.2020, Az. C-288/19). Nur bei einer Dienstleistung gegen Entgelt komme Umsatzsteuer in Betracht. Dafür müsse jedoch eine gesonderte Miete für den überlassenen Wagen gezahlt werden. Die schlichte Überlassung im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses reiche für eine solche Annahme aber noch nicht aus, so die Luxemburger Richterinnen und Richter.

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*Quelle/Fremdlink lto.de

Die Gastronomie ist von der aktuellen Pandemie sehr betroffen. Zur Unterstützung der Gastronomiebranche wurde eine gesonderte Umsatzsteuersenkung über den 31.12.2020 hinaus beschlossen.

Umsatzsteuer 30.06 bis 31.12.2020:

Die Senkung der Umsatzsteuersätze für den Zeitraum 01.07.2020 bis 31.12.2020 ist mittlerweile ausgelaufen. In diesem Zeitraum betrug der Steuersatz für den Verzehr außer Haus 5 Prozent anstatt 7 Prozent. Für Restaurationsleistungen, also den Verzehr an Ort und Stelle, gilt grundsätzlich der reguläre Steuersatz von 19 Prozent, dieser ist regulär für alle Wirtschaftszweige auf 16 Prozent abgesenkt worden.

Durch das Zweite Corona-Steuerhilfegesetz unterliegen die Restaurationsleistungen befristet nur noch dem ermäßigten Steuersatz, dieser beträgt regulär 7 Prozent. Durch die Absenkung des Steuersatzes auf 5 Prozent vom 1. Juli 2020 bis 31. Dezember 2020 wird die Gastronomie zusätzlich begünstigt.

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*Quelle/Fremdlink ntg24.de

Fragen auch Sie sich, wenn Sie z.B. Kosten an Ihre Kunden weiterberechnen, ob Sie auch Umsatzsteuer weiterberechnen müssen ? Frau Bramburger beantwortet diese Frage und gibt wichtige Informationen dazu, wann durchlaufende Posten vorliegen.

Sind für Dritte übernommene Einnahmen durch den Unternehmer zu besteuern?

In vielen Branchen tätigen Unternehmer im Rahmen Ihrer Leistungserbringung Auslagen für Ihre Kunden oder gehen in Vorkasse. Ob diese Zahlungen zu besteuern sind oder einer besonderen Behandlung in der Buchhaltung bedürfen, soll näher beleuchtet werden.

Praxis-Hinweis: Durchlaufende Posten bei  vereinnahmten/verauslagten Kosten und Unternehmer fungiert als Mittelsmann

Durchlaufende Posten liegen regelmäßig dann vor, wenn der Unternehmer die Kosten

• in fremdem Namen und
• auf fremde Rechnung

vereinnahmt bzw. verauslagt. Das heißt der Unternehmer fungiert ausschließlich als Mittelsperson. Er hat weder einen Rechtsanspruch auf die vereinnahmten Beträge noch eine grundsätzliche Zahlungspflicht.

Zu durchlaufenden Geldern kommt es zum Beispiel bei:

• Rechtsanwälten, die Gerichtskosten für ihre Klienten vorverauslagen,
• Zahnärzte, die Laborkosten vorverauslagen,
• Makler, die Entgelte für ihre Auftraggeber vorvereinnahmen,
• Reisebüros, die Entgelte für die Reiseveranstalter vereinnahmen.

Allen ist gemeinsam, dass sie die Einnahmen/Ausgaben im Auftrage ihrer Kunden tätigen.

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*Quelle/Fremdlink haufe.de

Das Bundesministerium der Finanzen hat mit Schreiben vom 22.12.2020 die Muster für die Umsatzsteuererklärung 2021 veröffentlicht.

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*Quelle/Fremdlink bundesfinanzministerium.de, IHK Frankfurt am Main

Zwei Gerichte, gleiche Entscheidung

Das OLG Hamburg und das LG Hamburg hatten beide jeweils einen Fall zu entscheiden, in welchen es um gebrauchte Waren auf eBay ging. In den eBay-Angebote wurde bei den Waren der Preis inkl. MwSt angegeben. Erst in der Beschreibung des Artikels folgte dann der Hinweis auf die Anwendung der Differenzbesteuerung. Bei einer Differenzbesteuerung nach § 25a UStG erfolgt kein Ausweis der Umsatzsteuer auf der Rechnung, da nur die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis der Umsatzsteuer unterliegt. Das heißt, Käufer die zum Vorsteuerabzug berechtigt sind, profitieren bei Artikeln die der Differenzbesteuerung unterliegen nicht vom Vorsteuerabzug. Für einen Verbraucher ist das unerheblich, da es ihm nur auf den Gesamtpreis ankommt.

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*Quelle/Fremdlinkbasic-tutorials.de

Das neue Jahr hält für Existenzgründer steuerliche Veränderungen bereit. Neben der bereits dargestellten Änderung zur Übermittlung von steuerlichen Erfassungsbögen (vgl. Blog-Beitrag von Herold) dürfen Existenzgründer – anstatt wie bisher im monatlichen Turnus – ihre Umsatzsteuervoranmeldungen ab 2021 vierteljährlich abgeben.

Hintergrund

Existenzgründer sind in den ersten zwei Jahren zur monatlichen Umsatzsteuer-Voranmeldung verpflichtet (§ 18 Abs. 2 Satz 4 UStG). Voranmeldezeitraum für die Umsatzsteuer ist ansonsten grundsätzlich das Kalendervierteljahr; es sei denn die Steuer für das vorangegangene Kalenderjahr beträgt mehr als 7.500 Euro. Liegt dies vor, so sind auch nach den ersten zwei Gründungsjahren monatliche Anmeldungen abzugeben. Bei einer abzuführenden Umsatzsteuer des Vorjahres von weniger als 1.000 Euro kann das Finanzamt hingegen den Unternehmer von der Pflicht zur Voranmeldung und Vorauszahlung befreien.

Aussetzung der monatlichen Abgabe für die Jahre 2021 bis 2026

Für die Veranlagungszeiträume 2021 bis 2026 hat der Gesetzgeber mithilfe des Bürokratieentlastungegesetzes III eine zeitlich befristete Abschaffung der Verpflichtung zur monatlichen Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung für Neugründer umgesetzt: Überschreitet die zu entrichtete Umsatzsteuer voraussichtlich nicht den Jahresbetrag von 7.500 Euro, so hat die Umsatzsteuer-Voranmeldung nunmehr nur noch vierteljährlich zu erfolgen. Die Aussetzung gilt zunächst für die Kalenderjahre 2021 bis 2026. 

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*Quelle/Fremdlink nwb-experten-blog.de

Die kritischen Stimmen aus der Wirtschaft an den Corona-Hilfen des Bundes werden lauter. Die Hilfen erreichen die Betriebe nur schleppend. Dazu kommen komplizierte Antragsverfahren und geänderte Rahmenbedingungen. 

Um den Betrieben und deren Steuerberatern mehr Luft zu verschaffen, hat der Bund die Fristen zur Antragstellung für die November- und Dezemberhilfen und die Überbrückungshilfe II verlängert. Bei der November- und Dezemberhilfe endet die Antragsfrist jetzt am 30. April 2021 (statt 31. Januar bzw. 31. März). Überbrückungshilfe II für den Zeitraum September bis Dezember 2020 kann jetzt bis 31. März 2021 beantragt werden. Ursprünglich lief die Antragsfrist bis 31. Januar.

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*Quelle/Fremdlink handwerksblatt.de

FRAGE: „Ist eine Physiopraxis als GmbH von der Umsatzsteuerpflicht befreit, wenn die Leistungen des Physitherapeuten aufgrund eines Rezepts erbracht werden und somit definitiv Heilbehandlung darstellen? Und, wenn ja, wo ist das geregelt?“ 

ANTWORT: Für die Abrechnung von Leistung als steuerfreie Heilbehandlungen kommt es nicht auf die Rechtsform sondern auf die Qualifikation des Leistungserbringers an. Analoges gilt z. B. für ärztliche MVZ-GmbHs.

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*Quelle/Fremdlink iww.de

Wann gelten Verkäufe auf Online-Plattformen wie eBay als gewerbliche Veräußerungsgeschäfte? Der BFH hat entschieden: Werden mehrere privat und ohne Veräußerungsabsicht angeschaffte Wirtschaftsgüter veräußert, kann dies auch dann Teil der privaten Vermögensverwaltung sein, wenn sich die Veräußerung insgesamt über einen längeren Zeitraum vollzieht. Maßstab der Abgrenzung ist die Verkehrsanschauung.

Mit Urteil vom 17.06.2020 (X R 18/19) hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass auch der Verkauf von Wirtschaftsgütern, welche ohne Veräußerungsabsicht angeschafft worden sind, auch über einen längeren Zeitraum über eine Onlineplattform keine gewerblichen Veräußerungen darstellt.

Sachlage im Streitfall

Der Kläger erzielte in den Streitjahren 2010–2012 Einkünfte aus Gewerbebetrieb aus einem Internetshop für Modelleisenbahnen und Zubehörartikel. Im Rahmen einer Umsatzsteuersonderprüfung wurde beanstandet, dass er in diesen Jahren ca. 1.500 Verkäufe über die Internetplattform eBay nicht in der Gewinnermittlung seines Gewerbebetriebs berücksichtigt hatte.

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*Quelle/Fremdlink deubner-steuern.de

Beim Handel mit gebrauchten Waren ist die Differenzbesteuerung nach § 25a UstG von Bedeutung. Sowohl das OLG Hamburg (Beschl. v. 26.2.2020 – 3 W 14/20) als auch das LG Hamburg (Urt. v. 24.9.2020 – 416 HKO 93/20) entschieden nun, dass ein klarer und deutlicher Hinweis erforderlich sei, wenn ein Angebot der Differenzbesteuerung unterliegt und es sich nicht ausschließlich an Verbraucher richtet.

Was ist Differenzbesteuerung?

Die Differenzbesteuerung ist in § 25a UstG (Umsatzsteuergesetz) geregelt. Bei der regulären Umsatzsteuer wird der Steuersatz, 19% oder 7%, auf den Netto-Verkaufspreis gerechnet. Bei der Differenzbesteuerung hingegen unterliegt nur die Differenz zwischen Einkaufspreis und Verkaufspreis der Umsatzsteuer. Die Anwendung der Differenzbesteuerung wird vom Verkäufer auf der Rechnung vermerkt und es wird keine Umsatzsteuer ausgewiesen. Vorsteuerabzug berechtigte Käufer können entsprechend keine Umsatzsteuer erstattet bekommen. Während es für Verbraucher letztendlich nur auf den Gesamtpreis ankommt, kann es für gewerbliche Kunden durchaus relevant und kaufentscheidend sein, ob eine Mehrwertsteuer im Rahmen des Vorsteuerabzugs geltend gemacht werden kann.

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*Quelle/Fremdlink shopbetreiber-blog.de

Besteuerung von Kurzarbeitergeld über Hintertürchen

Mussten Sie Mitarbeiter in Kurzarbeit schicken, erhalten diese Kurzarbeitergeld. Diese Zahlung an den Arbeitnehmer, die der Arbeitgeber von der Bundesagentur erstattet bekommt, ist grundsätzlich steuerfrei. Doch das Finanzamt besteuert diese Zahlung über ein Hintertürchen doch. Denn das Kurzarbeitergeld führt dazu, dass sich der Steuersatz auf das übrige Einkommen erhöht (sogenannter Progressionsvorbehalt).

Zuschüsse des Arbeitgebers zur Aufstockung des Kurzarbeitergeldes sind unter bestimmten Voraussetzungen nach § 3 Nr. 28a EStG komplett steuerfrei.

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*Quelle/Fremdlink deutsche-handwerks-zeitung.de

Die Umsätze bei Lieferungen und sonstigen Leistungen werden nach dem Entgelt bemessen. Entgelt ist alles, was den Wert der Gegenleistung bildet. Es stellt sich die Frage, ob ein Fitnessstudiobetreiber während der Schließung infolge der Corona-Maßnahmen Umsatzsteuer für die gezahlten Beiträge abführen muss.

Die Lieferungen und sonstigen Leistungen, die ein Unternehmen im Inland gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens ausführt unterliegen der deutschen Umsatzsteuer. Der Umsatz wird nach dem Entgelt bemessen, was den Wert der Gegenleistung bildet (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 i.V.m. § 10 Abs. 1 UStG).

Beispiel: Fitnessstudio

Der Unternehmer A betreibt seit Jahren in B ein Fitnessstudio. Der monatliche Beitrag wird vom Konto der Kunden abgebucht. Seit dem November 2020 musste A das Fitnessstudio zum zweiten Mal aufgrund der Corona-Krise schließen. Vertraglich wurde festgelegt, dass der Kunde keinen Anspruch auf Beitragserstattung hat, wenn dem Studio aus Gründen, die es nicht zu vertreten hat (höhere Gewalt) unmöglich macht Leistungen zu erbringen.

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*Quelle/Fremdlink haufe.de

Diese Frage ist für viele relevant, die in irgendeiner Form in den sozialen Medien aktiv sind. Dabei macht es keinen Unterschied, welche Plattform (YouTube, Instagram o.ä.) genutzt wird. Allen Aktivitäten gemein ist, dass durch die erzeugte Reichweite auf den Kanälen Waren oder Dienstleistungen beworben werden und entsprechend Einnahmen (direkt von den Werbekunden oder indirekt über die Plattform) erzeugen. Wer also in den sozialen Medien unterwegs ist und dabei Geld erhält oder auch Waren geschenkt bekommt, muss sich mit der Frage nach der Besteuerung beschäftigen.

Welche Steuern kommen überhaupt in Frage?

Es gibt in Deutschland drei verschiedene Arten, die bei einer Tätigkeit als Influencer in Betracht kommen. Da sind zunächst die Einkommensteuer bzw. Körperschaftssteuer. Beide besteuern den Ertrag als Unternehmer. Daneben existieren aber auch die Umsatzsteuer und die Gewerbesteuer.

Für alle der gerade genannten Steuerarten gilt: Ist man erstmal steuerpflichtig, muss man seine Einnahmen und Ausgaben einzeln, vollständig und veränderungssicher aufzeichnen. Das bedeutet, dass jede Zahlung, jeder entgegengenommene Gegenstand aufgezeichnet und aufbewahrt werden müssen, so dass im Nachhinein überprüfbar ist, wie ein Gewinn oder Verlust sich zusammensetzt.

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*Quelle/Fremdlink anwalt.de

Wer sich bei der Anwendung der unterschiedlichen Steuersätze unsicher ist: Entscheidend ist immer das Datum der vollständigen Leistungserbringung! Seit dem 1. Januar gelten wieder dieselben Regelungen wie vor der Absenkung im Juli 2020.

Alle Rechnungen über Leistungen im begonnenen Jahr 2021 müssen wieder mit dem 19-prozentigen oder 7-prozentigen Steuersatz ausgezeichnet sein. Grundsätzlich ist das Datum der Leistungserbringung entscheidend für den jeweiligen Umsatzsteuersatz, nicht das Datum des Auftrags oder letztendlich das der Rechnung selbst.

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*Quelle/Fremdlink zm-online.de

Nicht nur, dass zum Jahreswechsel die Inventur und der Jahresabschluss anstehen. Das Rechnungswesen muss erneut die Umsatzsteuersätze anpassen und alle Prozesse rund um Rechnungseingang und -ausgang prüfen.

Mit dem Ausbruch der Corona-Pandemie hat der deutsche Gesetzgeber verschiedene steuerliche Maßnahmen auf den Weg gebracht, um die Wirtschaft zu entlasten. Vom 1. Juli bis 31. Dezember 2020 wurden die Umsatzsteuersätze vorübergehend gesenkt: Der Regelsteuersatz fiel von 19 auf 16 Prozent, der ermäßigte Steuersatz von sieben auf fünf Prozent.

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*Quelle/Fremdlink springerprofessional.de

Die steuerlichen Neuerungen und deren Auswirkungen fassen Maximilian Krämer und Karl Reitmeier zusammen.

Der Gesetzgeber hat unmittelbar vor Jahresende noch Gesetze verabschiedet, die kurzfristig ihre Wirkung entfaltet haben. So wurde das Jahressteuergesetz 2020 erst in der Woche vor Weihnachten von Bundestag und Bundesrat beschlossen. Dies stellt nicht nur Berater, sondern auch alle betroffenen Steuerpflichtigen vor zeitliche Probleme, denn die steuerlichen Regelungen und deren Auswirkungen müssen so in kürzester Zeit umgesetzt werden.

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*Quelle/Fremdlink lto.de

Umsätze in Form von Darbietungen auf dem Gebiet der Zauberei und der Ballonmodellage unterliegen nicht dem Regelsteuersatz von (im Streitjahr) 19 %, sondern dem ermäßigten Steuersatz von (im Streitjahr) 7 %. Für Vorführungen als Nikolaus bleibt es demgegenüber bei der Anwendung des Regelsteuersatzes (FG Münster, Urteil v. 26.11.2020 - 5 K 2414/19 U).

Sachverhalt: Der Kläger war in den Streitjahren 2017 und 2018 als selbständiger Zauberkünstler tätig. Seine Dienstleistungen stellte er für betriebliche und private Feierlichkeiten zur Verfügung. Der Kläger bot neben der klassischen Bühnenzauberei die sog. „Close-up“-Zauberei, die klassische „Manipulation“ sowie das Fertigen von Ballonskulpturen. Außerdem trat der Kläger jährlich als Nikolaus auf und veröffentlichte mehrere Bücher. In seinen Umsatzsteuererklärungen der Jahre 2017 und 2018 erklärte der Kläger im Hinblick auf die Tätigkeiten als Zauberer und seine Auftritte als Nikolaus ermäßigt besteuerte und hinsichtlich seiner übrigen Tätigkeiten regelbesteuerte Umsätze. Das FA war demgegenüber der Auffassung, dass die Umsätze des Klägers aus seinen Tätigkeiten als Zauberkünstler und Nikolaus dem Regelsteuersatz unterliegen würden, da es sich nicht um theaterähnliche Leistungen handele, und erließ entsprechende Umsatzsteuerbescheide.

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*Quelle/Fremdlink datenbank.nwb.de

Überschreitet ein Versandhändler die Lieferschwelle nach § 3c UStG für Österreich mit der Folge der Umsatzsteuerpflicht in Österreich, so schuldet er die in der Rechnung ausgewiesene deutsche Umsatzsteuer nach § 14c Abs. 1 Satz 1 UStG.

So entschied das FG München und stellte zudem klar: Berichtigt der Versandhändler die Rechnungen an die österreichischen Privatkunden mit nunmehr Ausweis österreichischer statt deutscher Umsatzsteuer, so muss ihm das Finanzamt die deutsche Umsatzsteuer zurückerstatten, obwohl er infolge von Bruttopreisabreden die deutsche Umsatzsteuer nicht an die Kunden zurückzahlt.

Falsche Umsatzbesteuerung in Deutschland

Vor dem FG München klagte ein Onlineshop, der Lieferungen von Deutschland an Privatkunden in Österreich für die Jahre 2004 bis 2014 der deutschen Umsatzsteuer unterwarf. Da aber die Lieferschwelle nach § 3c UStG überschritten war, wäre die Umsatzbesteuerung in Österreich vorzunehmen gewesen. Die deshalb zu Unrecht in Rechnung gestellte deutsche Umsatzsteuer erklärte der Kläger bei seinem deutschen Finanzamt.

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*Quelle/Fremdlink haufe.de

Jahrelang zahlen vor allem Unternehmen und Händler aus China beim Verkauf ihrer Waren über Plattformen wie Amazon oder Ebay keine Umsatzsteuer. Eine Gesetzesänderung macht die Betreiber für solche Verstöße haftbar. Nur drei Jahre später verdient der Staat an den Firmen aus Fernost Millionen.

Ein vor rund zwei Jahren beschlossenes Gesetz gegen den Umsatzsteuerbetrug im Internethandel zeigt aus Sicht des Berliner Senats Wirkung. Mittlerweile haben sich 48.452 Handelsunternehmen aus der Volksrepublik China einschließlich Hongkong und Macau sowie aus Taiwan beim bundesweit zuständigen Finanzamt Berlin-Neukölln steuerlich registrieren lassen. Allein in den ersten elf Monaten dieses Jahres zahlten sie mehr als 213 Millionen Euro Umsatzsteuer an den deutschen Fiskus, wie Berlins Finanzsenator Matthias Kollatz mitteilte.

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*Quelle/Fremdlink n-tv.de

Unternehmer können Mitarbeiter-Berufsbekleidung steuerlich geltend machen, sofern sie eine Berufsbezogenheit nachweisen können.

Und auch Arbeitnehmer haben dadurch keinen Nachteil, da für den Fiskus anerkannten Kleidungsstücke keinen geldwerten Vorteil darstellen. Gerade im Handwerk tragen Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer eine zum Gewerk passende Berufskleidung. Mit Ausnahme der gesetzlich vorgeschriebenen Schutzkleidung, für die der Arbeitgeber immer aufkommen muss, regeln Tarifverträge oder individuelle Vereinbarungen, ob Arbeitnehmer oder Arbeitgeber für die Anschaffung und Pflege der Kleidung aufkommen müssen.

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*Quelle/Fremdlink handwerksblatt.de

Ab dem 1. Januar 2021 gehört das Vereinigte Königreich (UK) nicht mehr zum Binnenmarkt und der Zollunion der EU. So richtig geklärt ist noch längst nicht alles, zwei Wochen vor dem Brexit. Bleibt das so, fällt der Handel zwischen der EU und dem UK unter die Regeln der Welthandelsorganisation. Der Online-Marktplatz Amazon informiert seine Händler, die auch weiter nach UK verkaufen wollen, dazu im Seller Central über die wichtigsten Fragen und Antworten. 

Lagerbestandsmaxima für Versand durch Amazon nach dem Brexit

Für Lagerbestandsmaxima, die am oder nach dem 1. Januar 2021 in Kraft treten, erhalten Online-Händler auf Amazon jeweils einen Satz Lagerbestandsmaxima für jeden Lagertyp im Lagerbestand im Vereinigten Königreich und einen zweiten Satz Lagerbestandsmaxima für den Lagerbestand in der EU (Deutschland, Frankreich, Italien, Spanien und Niederlande). 

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*Quelle/Fremdlink onlinehaendler-news.de

Weihnachtsfeiern wie man sie kennt, fallen dieses Jahr aus. Viele Firmen feiern trotzdem - per Online-Meeting. Oft schicken die Chefs vorher Wein und Kekse zu den Mitarbeitern nach Hause. Ist das steuerpflichtig und was müssen Arbeitgeber beachten?

Erst kommen Wein und Plätzchen nach Hause, dann der Link zu Zoom oder anderen Meeting-Plattformen. Viele Weihnachtsfeiern werden dieses Jahr digital abgehalten, damit die Teams nach diesem stressigen und besonderen 2020 noch einmal in geselliger Runde zum Jahresausklang zusammenkommen.

Das ist zwar nicht vergleichbar mit einer Feier im Büro oder Restaurant, aber steuerlich gelten dieselben Regeln, erklärt die Lohnsteuerhilfe Bayern. Erhalten Mitarbeiter im Rahmen einer Firmenfeier Zuwendungen von ihrem Chef, sind diese bis zu einem Gesamtwert von 110 Euro steuerfrei. Darüber hinaus sind sie steuer- und sozialversicherungspflichtig, sofern der Arbeitgeber keine Pauschalversteuerung vornimmt.

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*Quelle/Fremdlink handwerksblatt.de

Gerade in wirtschaftlich guten Jahren mit hohen Umsätzen suchen viele Unternehmen nach Möglichkeiten, ihre Steuerlast zu senken und auf diesem Wege Kosten zu sparen. Eine sinnvolle Möglichkeit kann der Kauf von Büromöbeln zum Jahresende sein. Die Kosten können als Betriebsausgaben teilweise steuerlich geltend gemacht werden.

Warum Betriebsausgaben für Unternehmen wichtig sind
Durch die steuerliche Geltendmachung von Betriebsausgaben können Unternehmen Steuern und damit Geld sparen. Der Grund hierfür liegt in der Tatsache, dass Betriebsausgaben den Gewinn eines Unternehmens mindern. Je weniger Gewinn ein Unternehmen aber ausweist, desto niedriger fällt die steuerliche Belastung aus. Allerdings sollte auch beachtet werden, dass jede Betriebsausgabe die Liquidität des Unternehmens verringert. Ziel jeder Betriebsausgabe sollte es daher sein, die liquiden Mittel des Unternehmens nicht zu sehr schrumpfen zu lassen. Mit klug getätigten Betriebsausgaben lassen sich finanzielle Engpässe vermeiden.

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*Quelle/Fremdlinkpt-magazin.de

Hat der Ver­mie­ter einer Ge­wer­be­im­mo­bi­lie mit einem Mie­ter die Zah­lung von Um­satz­steu­er auf die mo­nat­li­che Grund­mie­te ver­ein­bart, kann das im Wege der er­gän­zen­den Ver­trags­aus­le­gung auch für alle Ne­ben­kos­ten gel­ten. Das hat der Bun­des­ge­richts­hof mit Ur­teil vom 30.09.2020 ent­schie­den.

Mieter zahlt Abrechnung ohne Umsatzsteuer

Die Vermieterin einer Gewerbeimmobilie verlangte von einem Mieter die Zahlung von Umsatzsteuer entsprechend der Nebenkostenabrechnung. Die Parteien hatten in § 4 des Vertrags eine Miete von monatlich 10.500 Euro zuzüglich der jeweils gültigen Umsatzsteuer vereinbart. 

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*Quelle/Fremdlink rsw.beck.de

Ist in einem gewerblichen Mietvertrag die Pflicht zur Zahlung der Umsatzsteuer ausdrücklich nur für die Netto-Miete vorgesehen, liegt die Auslegung nahe, dass der Mieter auch für die Nebenkosten Umsatzsteuer schuldet.

Hintergrund: Umsatzsteuer auf Nettomiete vereinbart

Die Vermieterin einer Gewerbeimmobilie verlangt vom Mieter die Zahlung von Umsatzsteuer auf Nebenkosten.

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*Quelle/Fremdlink haufe.de

Zum Jahreswechsel 2020/2021 sind wieder viele Änderungen im Umsatzsteuerrecht zu beachten. Wir geben einen kompakten Überblick über wichtige Neuerungen aus Rechtsprechung und Verwaltung in 2020 sowie neue gesetzliche Regelungen für 2021.

Das ändert sich 2021

Zum Jahreswechsel 2020/2021 sowie dann auch in 2021 werden sich umsatzsteuerrechtliche Änderungen durch verschiedene Gesetze ergeben:

• Durch das Bürokratieentlastungsgesetz III, dass schon zum Jahreswechsel 2019/2020 verabschiedet wurde, werden die Veränderungen bei den Abgabepflichten für die Umsatzsteuer-Voranmeldung für Neugründer in 2021 in Kraft treten.
   
• Die durch das 2. Corona-Steuerhilfegesetz für die Zeit vom 1.7.2020 - 31.12.2020 zur Entlastung der Binnenwirtschaft vorgenommene Absenkung der Umsatzsteuersätze endet für alle Umsätze, die nach dem 31.12.2020 ausgeführt werden.
   
• Ebenfalls durch das 2. Corona-Steuerhilfegesetz ist die Fälligkeit der EUSt herausgeschoben worden, wenn ein Zahlungsaufschub bewilligt ist.
   

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*Quelle/Fremdlink haufe.de

Wer umsatzsteuerpflichtig ist, muss auch die Umsatzsteuer für Eigenbedarf berechnen. Von welchem Nettopreis pro Kilowattstunde ist dabei auszugehen, denn der erzeugte Strom einer Photovoltaik-Anlage kostet ja nichts?

Wer bei der Anschaffung der Photovoltaik-Anlage zur Umsatzsteuerpflicht optiert oder ohnehin bereits umsatzsteuerpflichtig ist und den vollen Vorsteuerabzug für die beim Kauf bezahlte Mehrwertsteuer in Anspruch nimmt, muss für den privaten Verbrauch von Solarstrom Umsatzsteuer bezahlen und zwar solange er umsatzsteuerpflichtig bleibt.

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*Quelle/Fremdlink pv-magazine.de

Unternehmer können Mitarbeiter-Berufsbekleidung steuerlich geltend machen, sofern sie eine Berufsbezogenheit nachweisen können.

Und auch Arbeitnehmer haben dadurch keinen Nachteil, da für den Fiskus anerkannten Kleidungsstücke keinen geldwerten Vorteil darstellen. Gerade im Handwerk tragen Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer eine zum Gewerk passende Berufskleidung. Mit Ausnahme der gesetzlich vorgeschriebenen Schutzkleidung, für die der Arbeitgeber immer aufkommen muss, regeln Tarifverträge oder individuelle Vereinbarungen, ob Arbeitnehmer oder Arbeitgeber für die Anschaffung und Pflege der Kleidung aufkommen müssen.

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*Quelle/Fremdlink handwerksblatt.de

Waren Sie oder Ihre Mitarbeiter im vergangenen Jahr beruflich im EU-Ausland unterwegs und in Rechnungen ausländischer Unternehmen steckte Umsatzsteuer? Wenn ja, können Sie sich diese ausländische Umsatzsteuer in so genannten Vorsteuer-Vergütungsverfahren wieder erstatten lassen.

Das Problem: Der Antrag auf Erstattung der ausländischen Umsatzsteuer aus 2019 im Rahmen des Vorsteuer-Vergütungsverfahrens hätte bereits am 30. September 2020 in elektronischer Form beim Bundeszentralamt für Steuern gestellt werden müssen. Bei dieser Frist handelt es sich normalerweise um eine Ausschlussfrist. Das bedeutet: Fristverlängerungen sind tabu, wer zu spät beantragt, geht in Punkto Vorsteuererstattung leer aus.

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*Quelle/Fremdlink deutsche-handwerks-zeitung.de